1、財政收入，是指政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。

2、政府收入的分類：根據(jù)國際貨幣基金組織2001年《政府財政統(tǒng)計手冊》的分類標(biāo)準(zhǔn)，政府有4種主要的收入來源渠道：稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入。
①稅收，是政府從私人部門獲得的強制性資金轉(zhuǎn)移。 
②社會繳款，包括社會保障計劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會保險計劃收入。社會繳款可以是強制性的，也可以是自愿性的；可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業(yè)者繳納，也可以由無業(yè)人員繳納；繳款額與繳款人的報酬、工資或雇員數(shù)量相關(guān)。
強制性社會繳款與稅收的不同之處在于，如果規(guī)定的事件（如疾病和年老）發(fā)生，繳納人和其他受益人有權(quán)獲得某些社會福利，但繳納稅收并不能使納稅人獲得相同的權(quán)利。
對于那些繳款額與報酬、工資或雇員數(shù)量無關(guān)、并專用于社會保障計劃的強制性付款，應(yīng)視為稅收，而不是社會繳款。
③贈與收入，是從其他政府或國際組織那里得到的非強制性的轉(zhuǎn)移。它們是對一國政府自有財政收入的補充，可以是現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问健?
④其他收入，是指上述三項收入以外的所有其他收入，主要包括出售商品和服務(wù)的收入（如使用費和規(guī)費）、利息和其他財產(chǎn)收入（如國有資產(chǎn)經(jīng)營收入）、除贈與以外的其他現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降淖栽皋D(zhuǎn)移以及罰金和罰款。

3、衡量財政收入的不同口徑
①小口徑僅包含稅收收入 。
②較大一些的口徑（小口徑）除稅收收入外，還包含納入公共財政預(yù)算（即一般預(yù)算）的非稅收入，這是為常用的一個財政收入口徑， 該口徑不包括政府債務(wù)收入、?？顚Ｓ玫恼杖耄缟鐣U款不應(yīng)包含在內(nèi)。我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入即是指這個口徑。
③再大一點的口徑（中口徑），是在公共財政預(yù)算（即一般預(yù)算）收入加社會保障繳費收入。
④口徑（大口徑），即指全部的政府收入。

4、財政集中度與宏觀稅負(fù)
①財政集中度，通俗地稱為宏觀稅負(fù)，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重。
②衡量宏觀稅負(fù)的口徑： 從小到大分別是：
1）稅收收入占GDP的比重
2）公共財政收入（一般預(yù)算收入）占GDP的比重；
3）公共財政收入（一般預(yù)算收入）加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保障基金收入后的合計占GDP的比重 。即政府的全部收入。

5、稅收的含義和特征
稅收，是指公共機關(guān)依法強制收取的、對納稅人不附帶直接回報義務(wù)的課征。
①強制性。
②無償性。
③固定性。

7、稅制要素（構(gòu)成一國稅收制度的那些主要因素）

8、稅收分類
（1）稅收收入按征稅對象的不同，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅。
（2）稅收按計量標(biāo)準(zhǔn)劃分，分為從價稅和從量稅。
（3）按稅收與價格的關(guān)系劃分，分為價內(nèi)稅和價外稅。
（4）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。
（5）按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類，分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅。

9、拉弗曲線與征稅的限度
拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述，因其提出者為美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件。拉弗曲線提示各國政府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源。

10、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的含義：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過程。也就是說初繳納稅款的法定納稅人不一定是該稅收的后負(fù)擔(dān)者。稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿（補：稅負(fù)歸宿表明全部稅收負(fù)擔(dān)后是由誰來承擔(dān)的）。

11、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式

12、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素
1）應(yīng)稅商品供給與需求的彈性。商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。①如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)，商品不容易轉(zhuǎn)嫁。②如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由他人負(fù)擔(dān)，商品較易轉(zhuǎn)嫁。
2）課稅商品的性質(zhì)。一般情況下：①對生產(chǎn)必需品的課稅，因?qū)ζ湎M是必不可少的，需求彈性小，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。②對非生活必需品課稅，因?qū)ζ湎M不是必不可少的，需求彈性大，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁
3）課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系。
4）課稅范圍的大小。一般情況下：（1）課稅范圍越廣泛，越不容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求缺乏彈性，課稅商品價格的提高變得比較容易，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；（2）課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求具有彈性，課稅商品價格的提高變得艱難，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。
此外，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)。

12、國債含義：國債即國家債務(wù)，通常是指一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。
與私債務(wù)相比，國債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險小、又被稱為“金邊債券”。

13、國債的種類
1）按照國債發(fā)行地域不同，可將國債分為內(nèi)債和外債。舉借國內(nèi)債務(wù)不會因借債而增加國內(nèi)資金總量，舉借外債可以在一定時期內(nèi)增加本國可支配的資金總量。
2）按借入債務(wù)到償還債務(wù)的時間長短劃分：
短期國債――――1年以內(nèi)的，典型的短期國債形式是國庫券。
中期國債――――1～10年的
長期國債――――10年以上
3）根據(jù)利率的變動情況可將國債分為固定利率國債與浮動利率國債。
4）根據(jù)國債能否在證券市場流通，可將國債分為上市（流通）國債與非上市（非流通）國債。
一般情況下，能夠上市流通的國債多為中短期國債，不能上市流通國債多為長期國債。
5）根據(jù)國債債務(wù)本位的不同，可將國債分為貨幣國債與實物國債。
①貨幣國債是指以貨幣為債務(wù)本位發(fā)行的國債。政府舉借的是貨幣，歸還的也是貨幣。
②實物國債以實物作為債務(wù)本位發(fā)行的國債?？梢员苊庖蜇泿刨H值給債權(quán)人帶來損失，一般是在存在高通貨膨脹時采用。我國1950年發(fā)行的“人民勝利折實公債”就屬于實物國債。

14、國債功能：
（1）彌補財政赤字。財政赤字可以通過向中央銀行借款；增加稅收；發(fā)行國債方式彌補。
①向中央銀行借款彌補赤字會造成中央銀行貨幣供給增加，誘發(fā)或加劇通貨膨脹。
②稅收是按稅法規(guī)定征收的，如果通過提高稅率或增加新稅種彌補赤字，會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不利影響。
③通過發(fā)行國債彌補赤字，產(chǎn)生的副作用較小。實質(zhì)是將屬于社會支配的資金在一定時期內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)的單方面、暫時性轉(zhuǎn)移；認(rèn)購國債的資金基本是社會運動中游離出來的閑置資金，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。
（2）籌集建設(shè)資金
現(xiàn)代社會中，以國債資金來擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模是發(fā)行國債的重要目的之一。
（3）調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率。國債是一種收入穩(wěn)定，無風(fēng)險或風(fēng)險較低的投資工具，因此有“金邊國債”之稱。政府發(fā)行的短期國債，流動性強，被稱為“有利息的鈔票”，短期國債的發(fā)行及買入和賣出，在不少國家中央銀行通過在證券市場上買賣國債調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)數(shù)量和調(diào)節(jié)利率。
（4）調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)

15、國債的負(fù)擔(dān)有哪些主體：
①認(rèn)購者負(fù)擔(dān)。國債發(fā)行應(yīng)考慮債權(quán)人的應(yīng)債能力。
②債務(wù)人負(fù)擔(dān)（政府負(fù)擔(dān)）。政府借債應(yīng)考慮政府的償債能力，量力而行。
③納稅人負(fù)擔(dān)。不論國債資金的使用方向和使用效益如何，終還要依賴稅收來還債，成為納稅人的負(fù)擔(dān)。
④代際負(fù)擔(dān)。如果國債資金運用不善，或者僅用于彌補財政赤字，留給后人的就只是凈債務(wù)，嚴(yán)重影響后代人的生產(chǎn)與生活。

16、衡量國債限度的指標(biāo)和相對指標(biāo)：
衡量國債規(guī)模有三個指標(biāo)：一是國債余額，即歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三是當(dāng)年到期需還本付息的國債總額。
衡量國債相對規(guī)模有兩大指標(biāo)：(1)國債負(fù)擔(dān)率，又稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國債累計余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重。這個指標(biāo)著眼于國債存量，反映國家累積債務(wù)的總規(guī)模和整個國民經(jīng)濟(jì)對國債的承受能力，是研究控制債務(wù)問題和防止出現(xiàn)債務(wù)危機的重要依據(jù)。一國的GDP值越大，國債負(fù)擔(dān)率越小，則國債的發(fā)行空間越大。國際公認(rèn)的國債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。(2)債務(wù)依存度，即指當(dāng)年的債務(wù)收入與財政支出的比例關(guān)系。反映了一個國家的財政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實現(xiàn)的。
我國這一指標(biāo)的計算有兩種口徑：
一是用當(dāng)年債務(wù)收入額除以當(dāng)年的全國財政支出額，即“全國財政的債務(wù)依存度”；
二是用當(dāng)年債務(wù)收入額除以當(dāng)年的中央財政支出，即“中央財政的債務(wù)依存度”。
國際公認(rèn)的債務(wù)依存度警戒線在15%~20%之間。此外，在“以舊債還新債”機制下，還有一個用來反映政府償債能力的指標(biāo)，即當(dāng)年付息額占當(dāng)年中央財政經(jīng)常性收入的比重。

17、李嘉圖等價理論：李嘉圖等價定理認(rèn)為，在某些條件下，政府無論用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價的。

18、國債制度：是國家為了管理國債的發(fā)行、償還和交易，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動，以法律和政策形式所確立的一系列的準(zhǔn)則和規(guī)范。國債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場交易制度構(gòu)成。

報名關(guān)注: 2017年中級經(jīng)濟(jì)師考試試題　中級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識章節(jié)練習(xí)

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