【例3·單選題】稅收收入?yún)^(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要特征是（　?。?。
　　A．強(qiáng)制性
　　B．自愿性
　　C．無(wú)償性
　　D．有償性
　　【答案】C
　　【解析】本題考查稅收的特征。稅收的無(wú)償性是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政收入形式的重要特征。
　　【例4·單選題】稅收的（　　）是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。
　　A．強(qiáng)制性
　　B．固定性
　　C．靈活性
　　D．無(wú)償性
　　【答案】D
　　【解析】本題考查稅收的特征。稅收的無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有 權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。
　　(二)稅制要素
　　1．納稅人
　　納稅人即納稅主體。是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。可以是自然人，也可以是法人。

　　2．課稅對(duì)象
　　也稱(chēng)作“征稅課體”，即稅法規(guī)定的征稅目的物，它是不同稅種相互區(qū)別的主要標(biāo)志。
　　現(xiàn)代稅制下主要的課稅對(duì)象有所得、消費(fèi)和財(cái)富，與之相關(guān)的概念是稅源、稅目和計(jì)稅依據(jù)。稅源：稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或終出處。
　　稅目：稅淡規(guī)定的課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度。
　　計(jì)稅依據(jù)：計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。
　　3．稅率

　　4．稅收制度的其他要素
　　(1)納稅環(huán)節(jié)
　　(2)納稅期限：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向國(guó)家繳納稅款的期限。
　　(3)減稅免稅：稅法對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。(4)違章處理：是稅收強(qiáng)制性特征的體現(xiàn)。
　　(5)納稅地點(diǎn)
　　【例5·單選題】（　?。┦嵌愂罩贫鹊闹行沫h(huán)節(jié)。
　　A．納稅人
　　B．納稅環(huán)節(jié)
　　C．課稅對(duì)象
　　D．稅率
　　【答案】D
　　【解析】本題考查稅制要素。稅率是指稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
　　(三)稅收的分類(lèi)

　　注：①流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)稅收收人中的主體稅種，占稅收收入總額的比重為60％左右。
　　【例6·單選題】將稅收分為直接稅和問(wèn)接稅．是以（　?。闃?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類(lèi)。
　　A．稅收課稅對(duì)象
　　B．計(jì)稅依據(jù)
　　C．稅收管理權(quán)限
　　D．稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁
　　【答案】D
　　【解折】本題考查稅收種類(lèi)的劃分。按稅負(fù)是否可以轉(zhuǎn)嫁，通常把稅收收入分為直接稅和間接稅。
　　【例7·多選題】按征稅對(duì)象的不同稅收收入可以分為（　　）。
　　A．流轉(zhuǎn)稅
　　B．從價(jià)稅
　　C．從量稅
　　D．所得稅
　　E．財(cái)產(chǎn)稅
　　【答案】ADE
　　【解析】本題考查稅收種類(lèi)的劃分。稅收收入按征稅對(duì)象的不同分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為從價(jià)稅和從量稅。
　　【例8·單選題】我國(guó)的消費(fèi)稅中的啤酒、汽油等課稅項(xiàng)目采用的是（　?。┑男问?。
　　A．從價(jià)稅
　　B．從量稅
　　C．營(yíng)業(yè)稅
　　D．增值稅
　　【答案】B
　　【解析】本題考查從量稅。我國(guó)的消費(fèi)稅中的啤酒、汽油等課稅項(xiàng)目采用的是從量稅的形式。
　　(四)拉弗曲線(xiàn)與征稅的限度
　　1．拉弗曲線(xiàn)的基本含義：保持適度的宏觀(guān)稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。
　　2．基本原理：在較低的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而增加，但由于稅收畢竟會(huì)對(duì)納稅人投資和工作的積極性產(chǎn)生影響，繼續(xù)提高邊際稅率超過(guò)一定的限度，將對(duì)勞動(dòng)供給與投資產(chǎn)生負(fù)激勵(lì)，進(jìn)而抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，使稅基減小，稅收收入下降。
　　3．拉弗曲線(xiàn)提示各國(guó)政府；征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源。
　　【例9·單選題】關(guān)于拉弗曲線(xiàn)，下列描述錯(cuò)誤的是（　?。?BR>　　A．拉弗曲線(xiàn)的基本含義是保持適度的宏觀(guān)稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件
　　B．拉弗曲線(xiàn)表明，在較低的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而減少
　　C．拉弗曲線(xiàn)提示各國(guó)政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源
　　D．拉弗曲線(xiàn)描述的是稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系
　　【答案】B
　　【解析】本題考查拉弗曲線(xiàn)與征稅的限度。稅收收入初隨著稅率的提高而增加，達(dá)到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。

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