第九章 納稅檢查
一、單項(xiàng)選擇題
1、某食品加工企業(yè)(增值稅一般納稅人)取得銷售食品(含稅)收入200000元，企業(yè)的會計(jì)處理為：
借：銀行存款 200000
　　貸：資本公積 200000
下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為()。
A.造成少繳增值稅34000元
B.造成少繳增值稅29059.82元
C.造成少繳營業(yè)稅10000元
D.造成少繳營業(yè)稅6000元
2、某鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋁合金門窗用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋁合金門窗的成本為200000元，無同類產(chǎn)品的對外售價(jià)。下列正確的賬務(wù)處理為()。
A.借：在建工程 200000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000
B.借：在建工程 234000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000
C.借：在建工程 237400
　　貸：庫存商品 200000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)37400
D.借：在建工程 200000
　　貸：庫存商品 200000
3、某家具生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時(shí)另向購買方收取延期付款利息80000元，企業(yè)作如下會計(jì)處理：
借：銀行存款 80000
　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80000
下列關(guān)于該筆會計(jì)處理的表述，正確的是()。
A.該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅4800元
B.該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅11623.93元
C.該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅13600元
D.該筆會計(jì)處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅4000元
4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款200000元、增值稅稅款34000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是()。
A.借：銀行存款 234000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000
B.借：銀行存款 234000
　　貸：應(yīng)付賬款 234000
C.借：銀行存款 234000
　　貸：庫存商品 234000
D.借：銀行存款 234000
　　貸：應(yīng)付賬款 200000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000
5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年6月份在收取貨款時(shí)另向購買方收取品牌使用費(fèi)400000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為()。
A.借：銀行存款 400000
　　貸：銷售費(fèi)用 400000
B.借：銀行存款 400000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 332000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68000
C.借：銀行存款 400000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 341880.34
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)58119.66
D.借：銀行存款 400000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 380000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 20000
6、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托甲單位加工一批化妝品，發(fā)出原材料46800元(含稅價(jià))，支付含稅加工費(fèi)用和代墊輔料費(fèi)11700元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為30%，則其組成計(jì)稅價(jià)格為()元。
A.72500
B.89250
C.71428.57
D.83571.43
7、下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的表述中正確的為()。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的當(dāng)天
B.對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實(shí)際收到貨款時(shí)間作為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間
C.房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)啟程時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)
8、企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資應(yīng)通過()科目處理。
A.制造費(fèi)用
B.產(chǎn)品成本的直接工資
C.銷售費(fèi)用
D.管理費(fèi)用
9、納稅檢查中對會計(jì)報(bào)表檢查時(shí)，不包括在損益表的檢查分析中的項(xiàng)目內(nèi)容是()。
A.主營業(yè)務(wù)收入
B.主營業(yè)務(wù)成本
C.各項(xiàng)存貨項(xiàng)目
D.營業(yè)費(fèi)用
一、單項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】：B
【答案解析】：造成少繳增值稅200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。
2、【正確答案】：C
【答案解析】：此處用組成計(jì)稅公式：應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。
3、【正確答案】：B
【答案解析】：少繳增值稅80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。
4、【正確答案】：A
【答案解析】：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。此處考慮應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
借：銀行存款
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
5、【正確答案】：C
【答案解析】：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。此處應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。
6、【正確答案】：C
【答案解析】：組成計(jì)稅價(jià)格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。
7、【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)入收入。
8、【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資應(yīng)通過制造費(fèi)用科目處理。
9、【正確答案】：C
【答案解析】：損益表的檢查分析：(1)主營業(yè)務(wù)收入;(2)主營業(yè)務(wù)成本;(3)銷售費(fèi)用。

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