第七章 其它稅收制度
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是(　)。
A.行政機(jī)關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)
B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房
C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房
D.中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
2、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以(　　)為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。
A.取得的分紅
B.房產(chǎn)市值
C.房產(chǎn)凈值
D.房產(chǎn)余值
3、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。
A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納
C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納
D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納
4、王某在城東有住宅一套，價(jià)值68萬元。董某在城北有住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交 換，王某以現(xiàn)金支付差價(jià)部分。已知契稅適用稅率為3%，王某應(yīng)繳納的契稅稅額為(　　)萬元。
A.2.04
B.2.16
C.0.12
D.4.2
5、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價(jià)格為490萬元，乙換入的房屋價(jià)格為600萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對契稅的繳納說法正確的是( )。
A.甲應(yīng)繳納契稅14.7萬元
B.甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元
C.乙應(yīng)繳納契稅18萬元
D.乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元
6、2010年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛自重噸位5噸的貨車。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。2010年該公司的應(yīng)納車船稅為( )。
A.960元
B.1020元
C.1920元
D.2160元
7、下列交通工具中，以自重噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。
A.摩托車
B.三輪汽車
C.船舶
D.載客汽車
8、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。
A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定方法的是( )。
A.省級(jí)人民政府確定的單位組織測定土地面為準(zhǔn)
B.尚未組織測定，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)
C.尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納
D.尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整
10、某鹽場2010年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)。
A.14000元
B.49000元
C.56000元
D.140000元
11、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.其中實(shí)際占用土地面積的單位
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位
C.協(xié)商確定納稅人
D.對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位
12、下列應(yīng)征收資源稅的礦產(chǎn)品有( )。
A.選煤
B.人造石油
C.原煤
D.洗煤
13、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅( )。
A.36萬元
B.61萬元
C.25萬元
D.31萬元
14、關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.書立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人
B.應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅
C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人
15、根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
一、單項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】：A
【答案解析】：
2、【正確答案】：D
【答案解析】：對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤作為租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。
3、【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中ABD選項(xiàng)均不正確。
4、【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。王某應(yīng)繳納的契稅=(72-68)×3%=0.12(萬元)。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。
5、【正確答案】：D
【答案解析】：房屋不等價(jià)交換，由多交付資產(chǎn)一方按價(jià)差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。
6、【正確答案】：C
【答案解析】：2010年該公司的應(yīng)納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。
7、【正確答案】：B
【答案解析】：低速貨車以自重噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。摩托車和載客汽車以每輛為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，船舶以凈噸為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。
8、【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
9、【正確答案】：C
【答案解析】：尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
10、【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅， 該鹽場應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000) ×0.7=70000×0.7=49000(元)。
11、【正確答案】：D
【答案解析】：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。
12、【正確答案】：C
【答案解析】：根據(jù)規(guī)定，資源稅只對列入稅目的七種礦產(chǎn)品的初級(jí)產(chǎn)品征收，選項(xiàng)A、B、D均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。
13、【正確答案】：D
【答案解析】：納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000(元)。
14、【正確答案】：B
【答案解析】：本題考查印花稅的規(guī)定。適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。
15、【正確答案】：C
【答案解析】：現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為3%。

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