參考答案
一、單項選擇題
1
[答案]：A
[解析]：本題考查國家社會產(chǎn)品分配的主導(dǎo)地位的內(nèi)容。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，整個經(jīng)濟(jì)活動都置于國家直接管理監(jiān)督之下，國家財政分配在社會產(chǎn)品分配中居于主導(dǎo)地位。
2
[答案]：A
[解析]：本題考查政資源配置方式。財政資源配置方式是政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式，財政資源配置方式實際上是一種政治程序。
3
[答案]：D
[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4
[答案]：A
[解析]：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品時，受托方為消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。
5
[答案]：C
[解析]：本題考查增值稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
6
[答案]：C
[解析]：本題考查混合銷售的內(nèi)容。A屬于飯店的兼營行為，對于門市部對外銷售的貨物應(yīng)征收增值稅。B屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售行為；C屬于生產(chǎn)性單位發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅；D屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。
7
[答案]：C
[解析]：本題考查增值稅的內(nèi)容。銷售自己使用過的在2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
8
[答案]：A
[解析]：本題考查營業(yè)稅的計算。應(yīng)納營業(yè)稅額＝營業(yè)收入×適用稅率＝（20+10+5）×3%=1.05萬元。
9
[答案]：A
[解析]：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)容。納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
10
[答案]：A
[解析]：本題考查衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)。衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率、國民收入負(fù)擔(dān)率。所以此題選A。
11
[答案]：A
[解析]：本題考查失業(yè)保險條例的內(nèi)容。城鎮(zhèn)企事業(yè)單位要按照單位工資總額的2％繳納失業(yè)保險費(fèi)；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi)，但城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費(fèi)。
12
[答案]：A
[解析]：本題考查全額累進(jìn)稅率的概述。全額累進(jìn)稅率是指征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式。
13
[答案]：C
[解析]：本題考查稅收四原則的提出者。亞當(dāng)?斯密提出了著名的稅收四原則。
14
[答案]：D
[解析]：本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法。義務(wù)教育用公共勞務(wù)收費(fèi)法。
15
[答案]：A
[解析]：本題考查早建立社會保障制度的內(nèi)容。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。
16
[答案]：D
[解析]：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的比例。企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。
17
[答案]：A
[解析]：本題考查我國財政的相關(guān)內(nèi)容。我國財政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是支出額上升，占財政支出和GDP的比重也上升。
18
[答案]：A
[解析]：本題考查購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的相關(guān)內(nèi)容。購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對國民收入分配的影響是間接的。
19
[答案]：B
[解析]：本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法的內(nèi)容。道路建設(shè)與維護(hù)等投資支出采用公共勞務(wù)收費(fèi)法。
20
[答案]：B
[解析]：本題考查財政支出的分類。按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。
21
[答案]：D
[解析]：本題考查購買性支出的影響。政府購買性支出的增加，增加國民收入，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。
22
[答案]：C
[解析]：本題考查預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理。預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是經(jīng)濟(jì)衰退時采取刺激政策。
23
[答案]：A
[解析]：本題考查國債的償還期限。短期國債的償還期限一般是1年以內(nèi)。
24
[答案]：B
[解析]：本題考查的是無形資產(chǎn)的檢查。企業(yè)上述行為屬于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅稅率5％。
25
[答案]：B
[解析]：本題考查會計處理。首先看科目記錄格式，應(yīng)為借記原材料和應(yīng)交增值稅，貸記應(yīng)付賬款。排除AC項。購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價依13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。所以本題中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項增值稅額為20000×13%=2600元。
26
[答案]：A
[解析]：本題考查延期申報的期限。
27
[答案]：C
[解析]：本題考查業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的內(nèi)容。2000×15%=300萬元。
28
[答案]：D
[解析]：本題考查企業(yè)職工的工資支付范圍。銷售人員的工資是包括在企業(yè)職工的工資支付范圍內(nèi)的。
29
[答案]：C
[解析]：本題考查納稅義務(wù)發(fā)生時間的內(nèi)容。采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期。
30
[答案]：A
[解析]：本題考查推理分析的概述。推理分析一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動平衡關(guān)系的分析。
31
[答案]：C
[解析]：本題考查變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。
32
[答案]：D
[解析]：本題考查外購已稅消費(fèi)品稅額扣除的問題。扣除范圍
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)
（2）必須是同一稅目消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費(fèi)品，所以“已稅汽車輪胎”生產(chǎn)“汽車”不允許扣除
（3）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。
33
[答案]：C
[解析]：本題考查營業(yè)稅的計稅依據(jù)。旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。
34
[答案]：C
[解析]：本題考查三費(fèi)的扣除。納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除。
35
[答案]：A
[解析]：本題考查捐助的扣除。個人進(jìn)行公益捐助時，捐贈額不超過申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。
36
[答案]：D
[解析]：本題考查關(guān)聯(lián)方的納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
37
[答案]：D
[解析]：本題考查企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅的免征。在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
38
[答案]：C
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
39
[答案]：B
[解析]：本題考查的是房產(chǎn)稅的減免。此題的住房是農(nóng)村的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。
40
[答案]：C
[解析]：本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%為60×60%=36（萬），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰為5000×0.5%=25（萬），所以計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是25萬。
41
[答案]：C
[解析]：本題考查納稅申報的內(nèi)容。自行申報納稅的納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
（1）年所得12萬元以上的
（2）從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
（3）從中國境外取得所得的
（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。
42
[答案]：C
[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的免稅情況。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。
43
[答案]：B
[解析]：本題考查分割稅制的概述。分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。
44
[答案]：C
[解析]：本題考查的是中央部門預(yù)算收入。題干所述是事業(yè)單位經(jīng)營收入的概念。
45
[答案]：D
[解析]：本題考查的是財政政策的目標(biāo)。財政政策的目標(biāo)，是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。
46
[答案]：B
[解析]：本題考查無條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)。無條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)解決下級政府的財政收入與責(zé)任不對稱問題。
47
[答案]：C
[解析]：本題考查預(yù)算的內(nèi)容。將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是美國。
48
[答案]：D
[解析]：本題考查稅收收入的具體做法。稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府，進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央。自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻歸中央。
49
[答案]：A
[解析]：本題考查財政的三大職能。財政的三大職能中主要由中央政府來承擔(dān)的是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。
50
[答案]：B
[解析]：本題考查的是財政平衡的含義。在制定和實施具體的財政政策過程中，應(yīng)堅持收支平衡，略有結(jié)余。
51
[答案]：B
[解析]：本題考查的是稅收保全措施。
52
[答案]：B
[解析]：本題考查的是期間費(fèi)用。
53
[答案]：C
[解析]：本題考查限制性招標(biāo)采購的內(nèi)容。限制性招標(biāo)采購是預(yù)先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式。
54
[答案]：B
[解析]：本題考查預(yù)算原則的內(nèi)容。完整性體現(xiàn)一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映。
55
[答案]：B
[解析]：本題考查公共預(yù)算的內(nèi)容。公共預(yù)算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算。
56
[答案]：A
[解析]：本題考查績效預(yù)算的內(nèi)容?？冃ьA(yù)算早產(chǎn)生于美國。
57
[答案]：A
[解析]：本題考查的是財政平衡。財政收支不平衡的主要原因是財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾。
58
[答案]：C
[解析]：本題考查中期國債的期限。短期國債——1年以內(nèi)；中期國債——1年～10年；長期國債——10年以上。
59
[答案]：A
[解析]：本題考查赤字的分類。按照赤字的起因不同，可分為主動赤字和被動赤字。
60
[答案]：C
[解析]：本題考查財政政策和貨幣政策的配合 “雙緊”政策，即緊的財政政策和緊的貨幣政策配合適用于嚴(yán)重通貨膨脹時期。

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