綜合選擇題(共4題，共40.00分)

　　81.

　　某國有企業(yè)地處長春市市區(qū)，2008年12月份實際繳納消費稅額20萬元，增值稅額10萬元，車船稅額0.5萬元，土地使用稅額0.8萬元，該企業(yè)沒有按期繳納消費稅和增值稅，稅務(wù)機關(guān)對其加收滯納金0.3萬元，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)查出該企業(yè)在11月份少繳納消費稅和增值稅0.6萬元，該企業(yè)已按規(guī)定補繳。

　　根據(jù)以上材料，回答下列問題：91.該企業(yè)繳納城建稅的適用稅率是( )。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.7%

　　92.該企業(yè)繳納城建稅可作為計稅依據(jù)的稅種是( )。

　　A.消費稅

　　B.增值稅

　　C.車船使用稅

　　D.土地使用稅

　　93.該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城建稅是( )。

　　A.14000元

　　B.21000元

　　C.21350元

　　D.21910元

　　94.該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的城建稅為( )。

　　A.60元

　　B.180元

　　C.300元

　　D.420元

　　95.下列關(guān)于教育費附加的說法不正確的是( )。

　　A.教育費附加是以繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人為繳納人

　　B.教育費附加與增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納

　　C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為5%

　　D.該企業(yè)12月應(yīng)繳納的教育費附加為9000元

　　第1小題:A B C D

　　第2小題:A B C D

　　第3小題:A B C D

　　第4小題:A B C D

　　第5小題:A B C D

　　參考答案：1:D 2:AB 3:B 4:D 5:C

　　解析：

　　91、參考教材第152頁。城建稅實行地區(qū)差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為三檔：

　　(1)納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%;

　　(2)納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;

　　(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　92、參考教材第151-152頁。城市維護建設(shè)稅，簡稱城建稅，是國家為了擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金的來源，加強城市的維護建設(shè)，對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅(“三稅”)的單位和個人以其實際繳納的

　　“三稅”稅額為計稅依據(jù)而計征的一種稅。城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”金額，即消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額。不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者繳納的“三稅”。

　　93、城建稅應(yīng)納稅額=納稅人實際繳納的“三稅”稅額�適用稅率=(20萬元+10萬元)�7%=21000元。

　　94、該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的城建稅=該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的“三稅”金額�適用稅率=0.6萬元�7%=420元。但納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

　　95、參考教材第153頁?，F(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。應(yīng)納教育費附加=實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額�征收比率=(20萬元+10萬元)�3%=9000元。

　　82. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2008年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　①銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元;同時，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入7.65萬元。

　?、阡N售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。

　?、蹖⒃囍频囊慌鷳?yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

　　④購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進(jìn)項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。81.該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　82.該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　83.該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　84.關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額，說法不正確的是( )。

　　A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

　　B.外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為4.8萬元

　　C.外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為5.1萬元

　　D.購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額

　　85.該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　第1小題:A B C D

　　第2小題:A B C D

　　第3小題:A B C D

　　第4小題:A B C D

　　第5小題:A B C D

　　參考答案：1:C 2:A 3:D 4:C 5:C

　　解析：

　　81、參考教材第97-98頁。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用中就包括價外向購買方收取的運輸裝卸費。如果一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額�(1

　　稅率)。銷項稅額=銷售額�稅率。所以，銷售A產(chǎn)品的銷項稅額：

　　120萬元�17% 7.65萬元�(1 17%)�17%=20.4萬元+1.1115萬元=21.5115萬元。

　　82、同理，銷售B產(chǎn)品的銷項稅額：17.45萬元�(1+17%)�17%=2.5355萬元。

　　83、參考教材第94、98頁?！皩⒆援a(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。對視同銷售貨物行為的銷售額的確定，按組成計稅價格。組成計稅價格=成本�(1+成本利潤率)，自用新產(chǎn)品的銷項稅額=19萬元�(1+13%)�17%=3.6499萬元.

　　84、參考教材第98、99頁。

　　85、參考教材第96-97頁。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為21.5115萬元

　　2.5355萬元 3.6499萬元-4.8萬元=22.8969萬元