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2024年基金《證券投資基金》易混淆考點(diǎn)+易錯(cuò)題

2024年《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》易混考點(diǎn)+易錯(cuò)題匯總

第一部分：易混考點(diǎn)

易混考點(diǎn)一：遠(yuǎn)期合約、期貨合約、期權(quán)合約：

遠(yuǎn)期合約：交易雙方約定在未來(lái)的某一確定的時(shí)間，按約定的價(jià)格買(mǎi)入或賣(mài)出一定數(shù)量的某種合約標(biāo)的資產(chǎn)的

合約。遠(yuǎn)期合約是非標(biāo)準(zhǔn)化的合約，即它不在交易所交易，而是交易雙方通過(guò)談判后簽署的。

期貨合約：交易雙方簽署的在未來(lái)某個(gè)確定的時(shí)間按確定的價(jià)格買(mǎi)入或賣(mài)出某項(xiàng)合約標(biāo)的資產(chǎn)的合約。相對(duì)遠(yuǎn)

期合約而言，期貨合約是標(biāo)準(zhǔn)化合約。

期權(quán)合約：又稱(chēng)作選擇權(quán)合約，是指賦予期權(quán)買(mǎi)方在規(guī)定期限內(nèi)按雙方約定的價(jià)格買(mǎi)入或賣(mài)出一定數(shù)量的某種

金融資產(chǎn)的權(quán)利的合同。

易混考點(diǎn)二：滬港通與深港通：

滬港通

滬股通

投資者委托香港經(jīng)紀(jì)商，經(jīng)由香港聯(lián)合交易所設(shè)立的證券交易服務(wù)公司，向上海證券交易所

進(jìn)行申報(bào)（買(mǎi)賣(mài)盤(pán)傳遞），買(mǎi)賣(mài)規(guī)定范圍內(nèi)的上海證券交易所上市的股票。即：“港人到滬

市投資”

港股通

投資者委托內(nèi)地證券服務(wù)公司，經(jīng)由上海證券交易所設(shè)立的證券交易服務(wù)公司，向香港聯(lián)合

交易所進(jìn)行申報(bào)（買(mǎi)賣(mài)盤(pán)傳遞），買(mǎi)賣(mài)規(guī)定范圍內(nèi)的香港聯(lián)合交易所上市的股票。即：“滬

人到港市投資”

深港通

深股通 即“港人到深市投資”

港股通 即“深人到港市投資”

滬港通和深港通的雙向交易均以人民幣作為結(jié)算單位

易混考點(diǎn)三：基金稅收

2024年基金《證券投資基金》易混淆考點(diǎn)+易錯(cuò)題

2024年《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》易混考點(diǎn)+易錯(cuò)題匯總

第一部分：易混考點(diǎn)

易混考點(diǎn)一：遠(yuǎn)期合約、期貨合約、期權(quán)合約：

遠(yuǎn)期合約：交易雙方約定在未來(lái)的某一確定的時(shí)間，按約定的價(jià)格買(mǎi)入或賣(mài)出一定數(shù)量的某種合約標(biāo)的資產(chǎn)的

合約。遠(yuǎn)期合約是非標(biāo)準(zhǔn)化的合約，即它不在交易所交易，而是交易雙方通過(guò)談判后簽署的。

期貨合約：交易雙方簽署的在未來(lái)某個(gè)確定的時(shí)間按確定的價(jià)格買(mǎi)入或賣(mài)出某項(xiàng)合約標(biāo)的資產(chǎn)的合約。相對(duì)遠(yuǎn)

期合約而言，期貨合約是標(biāo)準(zhǔn)化合約。

期權(quán)合約：又稱(chēng)作選擇權(quán)合約，是指賦予期權(quán)買(mǎi)方在規(guī)定期限內(nèi)按雙方約定的價(jià)格買(mǎi)入或賣(mài)出一定數(shù)量的某種

金融資產(chǎn)的權(quán)利的合同。

易混考點(diǎn)二：滬港通與深港通：

滬港通

滬股通

投資者委托香港經(jīng)紀(jì)商，經(jīng)由香港聯(lián)合交易所設(shè)立的證券交易服務(wù)公司，向上海證券交易所

進(jìn)行申報(bào)（買(mǎi)賣(mài)盤(pán)傳遞），買(mǎi)賣(mài)規(guī)定范圍內(nèi)的上海證券交易所上市的股票。即：“港人到滬

市投資”

港股通

投資者委托內(nèi)地證券服務(wù)公司，經(jīng)由上海證券交易所設(shè)立的證券交易服務(wù)公司，向香港聯(lián)合

交易所進(jìn)行申報(bào)（買(mǎi)賣(mài)盤(pán)傳遞），買(mǎi)賣(mài)規(guī)定范圍內(nèi)的香港聯(lián)合交易所上市的股票。即：“滬

人到港市投資”

深港通

深股通 即“港人到深市投資”

港股通 即“深人到港市投資”

滬港通和深港通的雙向交易均以人民幣作為結(jié)算單位

易混考點(diǎn)三：基金稅收

基金自身投資活動(dòng)產(chǎn)生的稅收

增值

稅

①稅率營(yíng)改增后統(tǒng)一為6%

②存款利息不征收增值稅

③對(duì)下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅：香港市場(chǎng)投資者（包括單位和

個(gè)人）通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)內(nèi)地基金份額，證券投資基金（封閉式證券投

資基金、開(kāi)放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券。根據(jù)

《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)金融業(yè)有關(guān)政策的通知》,證券投

資基金開(kāi)展質(zhì)押式買(mǎi)入返售取得的金融同業(yè)往來(lái)利息收入免征增值稅。

印花

稅

只在賣(mài)出股票時(shí)征收單邊征收,稅率為1‰

所得

稅

①買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收

入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

②股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行

債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

投資者買(mǎi)賣(mài)基金產(chǎn)生的稅

收

機(jī)

構(gòu)

增值

稅

屬金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額計(jì)征增值

稅。（但購(gòu)入資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)?

印花

稅

機(jī)構(gòu)投資者買(mǎi)賣(mài)基金份額暫免征收印花稅

所得

稅

①差價(jià)收入，并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；但從基金分

配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

②內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

和基金分配取得的收益計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。

個(gè)

人

增值

稅

個(gè)人買(mǎi)賣(mài)基金份額的行為免征增值稅

印花

稅

①暫免征收印花稅。

②對(duì)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)予內(nèi)地基金份額，按

照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定，暫不征收印花稅。

③對(duì)內(nèi)地投資者通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)予香港基金份額，按照香

港特別行政區(qū)現(xiàn)行印花稅稅法規(guī)定執(zhí)行。

所得

稅

①買(mǎi)賣(mài)基金的差價(jià)收入暫不征收個(gè)人所得稅。

②股利收入、企業(yè)債券的利息收入,由發(fā)行人代扣代繳20%的個(gè)人所得稅

。

③國(guó)債利息、買(mǎi)賣(mài)股票差價(jià)收入暫不征收所得稅。

易混考點(diǎn)四：現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)

基金自身投資活動(dòng)產(chǎn)生的稅收

增值

稅

①稅率營(yíng)改增后統(tǒng)一為6%

②存款利息不征收增值稅

③對(duì)下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅：香港市場(chǎng)投資者（包括單位和

個(gè)人）通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)內(nèi)地基金份額，證券投資基金（封閉式證券投

資基金、開(kāi)放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券。根據(jù)

《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)金融業(yè)有關(guān)政策的通知》,證券投

資基金開(kāi)展質(zhì)押式買(mǎi)入返售取得的金融同業(yè)往來(lái)利息收入免征增值稅。

印花

稅

只在賣(mài)出股票時(shí)征收單邊征收,稅率為1‰

所得

稅

①買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收

入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

②股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行

債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

投資者買(mǎi)賣(mài)基金產(chǎn)生的稅

收

機(jī)

構(gòu)

增值

稅

屬金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額計(jì)征增值

稅。（但購(gòu)入資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)?

印花

稅

機(jī)構(gòu)投資者買(mǎi)賣(mài)基金份額暫免征收印花稅

所得

稅

①差價(jià)收入，并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅；但從基金分

配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

②內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

和基金分配取得的收益計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。

個(gè)

人

增值

稅

個(gè)人買(mǎi)賣(mài)基金份額的行為免征增值稅

印花

稅

①暫免征收印花稅。

②對(duì)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)予內(nèi)地基金份額，按

照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定，暫不征收印花稅。

③對(duì)內(nèi)地投資者通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)予香港基金份額，按照香

港特別行政區(qū)現(xiàn)行印花稅稅法規(guī)定執(zhí)行。

所得

稅

①買(mǎi)賣(mài)基金的差價(jià)收入暫不征收個(gè)人所得稅。

②股利收入、企業(yè)債券的利息收入,由發(fā)行人代扣代繳20%的個(gè)人所得稅

。

③國(guó)債利息、買(mǎi)賣(mài)股票差價(jià)收入暫不征收所得稅。

易混考點(diǎn)四：現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFO） 是與生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金

流量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFI） 包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資的長(zhǎng)期資產(chǎn)以及對(duì)外投資所產(chǎn)生的股權(quán)

與債權(quán)。

籌資（也稱(chēng)融資）活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（C

FF）

反映企業(yè)長(zhǎng)期資本（股票和債券、貸款等）籌集資金狀況。

易混考點(diǎn)五：中位數(shù)和分位數(shù)的計(jì)算實(shí)例：

中位數(shù)：

舉例：計(jì)算下組數(shù)據(jù)的中位數(shù)：1、8、15、20、12、7、6

第一步：排序（從小到大或從大到小都可以）1、6、7、8、12、15、20

第二步：找到中間位數(shù)，即中間位數(shù)為8,中位數(shù)即為“8”。

注：當(dāng)中位數(shù)為2位數(shù)時(shí)，即數(shù)據(jù)組為偶數(shù)，則將中間的兩位數(shù)相加再/2，即得到中位數(shù)。

分位數(shù)：

上分位數(shù)：從大到小排

下分位數(shù)：從小到大排

舉例：計(jì)算下組數(shù)據(jù)“上3.5%”的分位數(shù)。

6.94，7.80，7.93，8.12，8.43，8.56，9.55，9.88，10.22，13.23

解析：注意看題要求是“上3.5%”，即從大到小排，第3.5個(gè)數(shù)，但是第3.5個(gè)數(shù)這個(gè)沒(méi)有，所以是第三個(gè)數(shù)和

第四個(gè)數(shù)相加再/2，即得出（9.88+9.55）/2=9.715。

易混考點(diǎn)六：利率互換和貨幣互換

利率

互換

約定期限內(nèi)按不同的利息計(jì)算方式分期向?qū)Ψ街Ц?

由幣種相同的名義本金額所確定的利息

①息票互換

②基礎(chǔ)互換

貨幣

互換

雙方同意在約定期限內(nèi)按相同或不同

的利息計(jì)算方式分期向?qū)Ψ街Ц队刹煌瑤欧N的等值

本金額確定的利息，并在期初和期末交換本金。

①固定對(duì)固定，一種貨幣的本金和固定利息與另一

種貨幣的等價(jià)本金和固定利息進(jìn)行交換；②固定對(duì)

浮動(dòng)，一種貨幣的本金和固定利息與另一種貨幣的

等價(jià)本金和浮動(dòng)利息進(jìn)行交換；③浮動(dòng)對(duì)浮動(dòng)，一

種貨幣的本金和浮動(dòng)利息與另一種貨幣的等價(jià)本金

和浮動(dòng)利息進(jìn)行交換。

易混考點(diǎn)七：QDII和QFII

QFII：是我國(guó)通過(guò)制度安排允許符合條件的境外機(jī)構(gòu)投資者匯入一定額度的外匯資金，轉(zhuǎn)換

為我國(guó)貨幣，通過(guò)境內(nèi)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格監(jiān)管的賬戶(hù)投資境內(nèi)證券市場(chǎng)，其在境內(nèi)的資本利得、股息紅利等經(jīng)相關(guān)

機(jī)構(gòu)審核后方可匯出境外的制度。（即外國(guó)投資者到我國(guó)資本市場(chǎng)進(jìn)行投資）。

QDII：QDII是在我國(guó)人民幣沒(méi)有實(shí)現(xiàn)可自由兌換、資本項(xiàng)目尚未完全開(kāi)放的情況下，有限度地允許境內(nèi)投資者

投資海外證券市場(chǎng)的一項(xiàng)過(guò)渡性的制度安排。（即我國(guó)投資者到境外資本市場(chǎng)投資）。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFO） 是與生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金

流量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFI） 包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資的長(zhǎng)期資產(chǎn)以及對(duì)外投資所產(chǎn)生的股權(quán)

與債權(quán)。

籌資（也稱(chēng)融資）活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（C

FF）

反映企業(yè)長(zhǎng)期資本（股票和債券、貸款等）籌集資金狀況。

易混考點(diǎn)五：中位數(shù)和分位數(shù)的計(jì)算實(shí)例：

中位數(shù)：

舉例：計(jì)算下組數(shù)據(jù)的中位數(shù)：1、8、15、20、12、7、6

第一步：排序（從小到大或從大到小都可以）1、6、7、8、12、15、20

第二步：找到中間位數(shù)，即中間位數(shù)為8,中位數(shù)即為“8”。

注：當(dāng)中位數(shù)為2位數(shù)時(shí)，即數(shù)據(jù)組為偶數(shù)，則將中間的兩位數(shù)相加再/2，即得到中位數(shù)。

分位數(shù)：

上分位數(shù)：從大到小排

下分位數(shù)：從小到大排

舉例：計(jì)算下組數(shù)據(jù)“上3.5%”的分位數(shù)。

6.94，7.80，7.93，8.12，8.43，8.56，9.55，9.88，10.22，13.23

解析：注意看題要求是“上3.5%”，即從大到小排，第3.5個(gè)數(shù)，但是第3.5個(gè)數(shù)這個(gè)沒(méi)有，所以是第三個(gè)數(shù)和

第四個(gè)數(shù)相加再/2，即得出（9.88+9.55）/2=9.715。

易混考點(diǎn)六：利率互換和貨幣互換

利率

互換

約定期限內(nèi)按不同的利息計(jì)算方式分期向?qū)Ψ街Ц?

由幣種相同的名義本金額所確定的利息

①息票互換

②基礎(chǔ)互換

貨幣

互換

雙方同意在約定期限內(nèi)按相同或不同

的利息計(jì)算方式分期向?qū)Ψ街Ц队刹煌瑤欧N的等值

本金額確定的利息，并在期初和期末交換本金。

①固定對(duì)固定，一種貨幣的本金和固定利息與另一

種貨幣的等價(jià)本金和固定利息進(jìn)行交換；②固定對(duì)

浮動(dòng)，一種貨幣的本金和固定利息與另一種貨幣的

等價(jià)本金和浮動(dòng)利息進(jìn)行交換；③浮動(dòng)對(duì)浮動(dòng)，一

種貨幣的本金和浮動(dòng)利息與另一種貨幣的等價(jià)本金

和浮動(dòng)利息進(jìn)行交換。

易混考點(diǎn)七：QDII和QFII

QFII：是我國(guó)通過(guò)制度安排允許符合條件的境外機(jī)構(gòu)投資者匯入一定額度的外匯資金，轉(zhuǎn)換

為我國(guó)貨幣，通過(guò)境內(nèi)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格監(jiān)管的賬戶(hù)投資境內(nèi)證券市場(chǎng)，其在境內(nèi)的資本利得、股息紅利等經(jīng)相關(guān)

機(jī)構(gòu)審核后方可匯出境外的制度。（即外國(guó)投資者到我國(guó)資本市場(chǎng)進(jìn)行投資）。

QDII：QDII是在我國(guó)人民幣沒(méi)有實(shí)現(xiàn)可自由兌換、資本項(xiàng)目尚未完全開(kāi)放的情況下，有限度地允許境內(nèi)投資者

投資海外證券市場(chǎng)的一項(xiàng)過(guò)渡性的制度安排。（即我國(guó)投資者到境外資本市場(chǎng)投資）。

合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者開(kāi)展境外證券投資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由境內(nèi)資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，可以委托境外證券

服務(wù)機(jī)構(gòu)代理買(mǎi)賣(mài)證券。境外投資顧問(wèn)是指根據(jù)基金合同為境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資提供證券買(mǎi)賣(mài)建議或投資

組合管理等服務(wù)，并取得收入的境外金融機(jī)構(gòu)。合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者開(kāi)展境外證券投資業(yè)務(wù)，應(yīng)由境內(nèi)資產(chǎn)托管機(jī)

構(gòu)負(fù)責(zé)資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，可以委托境外證券服務(wù)機(jī)構(gòu)代理買(mǎi)賣(mài)證券。

托管人可以委托符合下列條件的境外資產(chǎn)托管人負(fù)責(zé)境外資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)：

（1）在中國(guó)大陸以外的國(guó)家或地區(qū)設(shè)立，受當(dāng)?shù)卣?、金融或證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管；

（2）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)收資本不少于10億美元或等值貨幣，或托管資產(chǎn)規(guī)模不少于1000億美元或等值貨

幣；

（3）有足夠的熟悉境外托管業(yè)務(wù)的專(zhuān)職人員；

（4）具備安全保管資產(chǎn)的條件；

（5）具備安全、高效的清算、交割能力；

（6）最近3年沒(méi)有受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰，沒(méi)有重大事項(xiàng)正在接受司法部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的立案調(diào)查。

易混考點(diǎn)八：凈額結(jié)算與全額結(jié)算

1.凈額結(jié)算

凈額結(jié)算又稱(chēng)差額清算，指在一個(gè)清算期中，對(duì)每個(gè)結(jié)算參與人價(jià)款的清算只計(jì)其各筆應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)相抵后

的凈額，對(duì)證券的清算只計(jì)每一種證券應(yīng)收、應(yīng)付相抵后的凈額。

①雙邊凈額結(jié)算：指將結(jié)算參與人相對(duì)于另一個(gè)交收對(duì)手方的證券和資金的應(yīng)收、應(yīng)付額加以軋抵，得出該結(jié)

算參與人相對(duì)于另一個(gè)交收對(duì)手方的證券和資金的應(yīng)收、應(yīng)付凈額。

②多邊凈額結(jié)算：指將結(jié)算參與人所有達(dá)成交易的應(yīng)收、應(yīng)付證券或資金予以充抵軋差，計(jì)算出該結(jié)算參與人

相對(duì)于所有交收對(duì)手方累計(jì)的應(yīng)收、應(yīng)付證券或資金凈額。

2.全額結(jié)算。

逐筆全額結(jié)算是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)對(duì)每筆證券交易均獨(dú)立結(jié)算，同一結(jié)算參與人應(yīng)收資金（證券）和應(yīng)付資

金（證券）不軋差處理。

逐筆全額結(jié)算的主要特點(diǎn)是：

①資金（證券）的足額以單筆交易為最小單位，資金（證券）足額則全部交收，不足則全不交收，不分拆交

收。

②交收期靈活，從實(shí)時(shí)逐筆全額（RTGS）到交收期為T(mén)+0-T+n日不等。

③交收方式多樣，結(jié)算參與人可以根據(jù)需要采用貨銀對(duì)付（DVP）、純?nèi)^(guò)戶(hù)等多種交收方式。

易混考點(diǎn)九：財(cái)務(wù)比率