各相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所：
為做好2018年我省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會《關(guān)于開展2018年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2018]16號）要求，現(xiàn)就2018年河北省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：
一、總體要求
按照中注協(xié)“質(zhì)量提升年”工作部署，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，精準(zhǔn)整改要求，促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系,推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。繼續(xù)堅(jiān)持“五個(gè)并重”原則，在事務(wù)所自查自糾基礎(chǔ)上，有針對性地查找事務(wù)所存在質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問題的深層次原因，促進(jìn)事務(wù)所及注冊會計(jì)師提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時(shí)，注重技術(shù)幫扶，突出抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)、建機(jī)制，解決行業(yè)發(fā)展質(zhì)量不適應(yīng)、不平衡、不穩(wěn)定等實(shí)際問題。
二、檢查對象
以周期性檢查制度為基礎(chǔ)，以隨機(jī)抽查為補(bǔ)充，結(jié)合重點(diǎn)檢查線索，確定檢查50家事務(wù)所（見附件1）。
三、檢查內(nèi)容
（一）質(zhì)量控制體系檢查
根據(jù)日常監(jiān)管及上一輪檢查情況，查找事務(wù)所質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，針對關(guān)鍵要素設(shè)計(jì)，結(jié)合業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查結(jié)果，對事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評價(jià)。同時(shí)，加強(qiáng)對事務(wù)所及注冊會計(jì)師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否違反獨(dú)立性原則、是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)等。
（二）業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查
業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查范圍為事務(wù)所2017年1月1日—2018年6月30日出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。重點(diǎn)選取事務(wù)所為國有企業(yè)、上市公司、金融機(jī)構(gòu)、非上市公眾公司、基金會等公眾利益實(shí)體出具的審計(jì)報(bào)告；涉及地方政府舉債融資以及高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的審計(jì)報(bào)告；用于銀行融資或申報(bào)專項(xiàng)資金等特殊目的的審計(jì)報(bào)告；新注冊的、老齡或從未抽查過的注師出具的報(bào)告。
在檢查中，還將關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)的政策和文件，關(guān)注業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)整體情況。對涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭的項(xiàng)目，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以綜合判斷其是否存在不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭情形。
四、時(shí)間安排
（一）事務(wù)所自查階段（8月中旬至下旬）。被檢查事務(wù)所按照通知和方案要求，全面開展自查工作，整理內(nèi)部管理文件及報(bào)告底稿等相關(guān)資料，撰寫自查報(bào)告。
（二）實(shí)地檢查階段（9月上旬至下旬）。以檢查組為單位對事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查，具體檢查時(shí)間以進(jìn)場通知書為準(zhǔn)。
五、有關(guān)要求
（一）認(rèn)真開展自查工作。為提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的透明度和公信力，樹立行業(yè)監(jiān)管權(quán)威，本次檢查將公開事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量綜合評級。各事務(wù)所要高度重視，認(rèn)真貫徹執(zhí)行檢查通知和檢查方案要求，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，全面做好自查工作，切實(shí)查找自身存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，做好迎接檢查準(zhǔn)備。對于自查工作敷衍應(yīng)付，不按時(shí)按質(zhì)填寫、上報(bào)自查材料的事務(wù)所，將予以全省通報(bào)并將其列為重點(diǎn)檢查對象。
（二）積極配合檢查工作。被檢查事務(wù)所要充分認(rèn)識開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要性，在全面自查的基礎(chǔ)上積極配合檢查組開展工作，指派1名負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌相關(guān)事宜，在檢查組進(jìn)駐事務(wù)所前，事務(wù)所負(fù)責(zé)人及有關(guān)業(yè)務(wù)人員要按照資料清單（附件4）列示內(nèi)容做好資料的收集和整理工作，并在現(xiàn)場檢查開始前提交檢查組。檢查組在檢查過程中需要其他資料的，事務(wù)所要及時(shí)提供，對于拒絕接受檢查或不積極配合檢查的事務(wù)所，將按照有關(guān)規(guī)定予以處理。
（三）嚴(yán)肅檢查工作紀(jì)律。為進(jìn)一步嚴(yán)肅檢查工作紀(jì)律，規(guī)范檢查行為，提高檢查工作質(zhì)量和效率，檢查過程中被檢查事務(wù)所除保證檢查組必要的工作條件和工作環(huán)境外，不得為檢查組安排宴請、旅游等接待項(xiàng)目。同時(shí)，要加大對檢查組監(jiān)督力度，要嚴(yán)格按照廉潔紀(jì)律及八項(xiàng)規(guī)定要求對檢查組廉政情況進(jìn)行監(jiān)督，確保檢查工作的獨(dú)立、權(quán)威與公正。
聯(lián)系人：龐英哲，宋懷東
聯(lián)系電話：0311—83939360，83939390
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