41. 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)為下月生產(chǎn)計(jì)劃，進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)3000000元、賣方傭金120000元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)380000元。
(2)將煙葉一批(賬面成本為220000元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)不含稅金額82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià))。
(3)購進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110000元；款項(xiàng)已付，貨物已入庫。
(4)卷煙廠外購一批材料，不含稅價(jià)款200000元，取得增值稅專用發(fā)票；其中15％因管理不善被盜。
(5)將本月進(jìn)口的部分煙絲，對外銷售，取得不含稅收入825000元。
(6)銷售自產(chǎn)A牌卷煙200箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬支，下同)，每箱不含稅銷售價(jià)格l2500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨(dú)記賬。
(7)銷售自產(chǎn)8牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價(jià)格為30000元。
(8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還。
(9)將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部，出廠銷售價(jià)每箱12500元，門市部零售價(jià)(含稅)每箱15000元，門市部本月已售出5箱。
(已知：進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率10％；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在70元以上(含70元)的，稅率56％，70元以下的，稅率36％，煙絲稅率30％，煙絲成本利潤率為5％)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的關(guān)稅；
(2)計(jì)算進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅；
(3)計(jì)算進(jìn)口煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅；
(4)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金合計(jì)；
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅；
(6)計(jì)算本期應(yīng)納增值稅；
(7)計(jì)算本期國內(nèi)銷售A牌卷煙的消費(fèi)稅(不含包裝物稅額)；
(8)計(jì)算本期國內(nèi)銷售8牌卷煙的消費(fèi)稅；
(9)計(jì)算本期國內(nèi)銷售卷煙的消費(fèi)稅總額。


42. 某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2013年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)購進(jìn)襯衫一批，價(jià)款300萬人民幣，取得專用發(fā)票，該批襯衫當(dāng)月全部出口，出口離岸價(jià)為人民幣500萬元；
(2)從日化工廠購進(jìn)化妝品一批，專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)月全部出口到日本，出口離岸價(jià)為人民幣350萬元；
(3)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證；
(4)銷售給國內(nèi)某公司一批西裝，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2100萬元；
(5)進(jìn)口l0輛小轎車用于銷售，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元／輛。
(本月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。襯衫和化妝品增值稅退稅率為13％，化妝品的關(guān)稅稅率20％，消費(fèi)稅稅率為30％，小轎車關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率9％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(以萬元為單位，計(jì)算過程及結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
(1)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納車輛購置稅；
(2)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅；
(3)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅；
(4)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅；
(5)計(jì)算該企業(yè)本月出口應(yīng)退的增值稅；
(6)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。


43. 市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務(wù)，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2013年1月以700萬元購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元，三通一平費(fèi)用200萬元，前期工程費(fèi)400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地10000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時(shí)住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分?jǐn)偂?
(6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售一空，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當(dāng)年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。銷售費(fèi)用820萬元，其中廣告費(fèi)用600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元。
(8)計(jì)入相關(guān)成本和費(fèi)用的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：當(dāng)年實(shí)際發(fā)生合理工資費(fèi)用800萬元，實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費(fèi)已實(shí)際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算土地增值稅時(shí)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取最高比例，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅(不考慮業(yè)務(wù)(1)的印花稅)、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加(不含地方教育附加)。
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額，需寫出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅。
(2)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的土地增值稅。
(3)計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，要求使用間接法計(jì)算。

44. 某度假山莊，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)客房收入600萬元；餐飲收入200萬元；會議費(fèi)收入150萬元。
(2)公司全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)150000平方米，其中：山莊內(nèi)的綠化占地20000平方米、酒店和賓館占地10000平方米、用于經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)占地80000平方米。
(3)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：自1月起以度假村內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定度假山莊每月收取20萬元的固定收入。
(4)公司2013年擁有貨車2輛，整備質(zhì)量均為20噸；乘用車(汽缸容量為1．7升)5輛；中型商務(wù)客車3輛。
(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額整備質(zhì)量每噸30元，汽缸容量為1．7升的乘用車年納稅額每輛400元，中型客車年納稅額每輛600元。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納營業(yè)稅稅額；
(2)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納土地使用稅稅額；
(3)計(jì)算企業(yè)合作經(jīng)營項(xiàng)目全年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額；
(4)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅稅額。