21. 在下列內(nèi)部控制中，最有利于被審計(jì)單位防止出現(xiàn)漏記購(gòu)貨現(xiàn)象的是（?。?。
A、生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序，同時(shí)也更新采購(gòu)檔案
B、在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告
C、銷(xiāo)售發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定
D、計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶(hù)號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試


22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，通常采用的函證方式為（?。?。
A、積極式
B、消極式
C、積極式和消極式的結(jié)合
D、積極式或消極式均可


23. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不會(huì)將與關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)是（　?。?。
A、對(duì)涉及關(guān)聯(lián)方的交易，極少進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核和批準(zhǔn)
B、與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行頻繁的交易，該交易經(jīng)治理層批準(zhǔn)
C、異常頻繁變更高級(jí)管理人員或?qū)I(yè)顧問(wèn)
D、關(guān)聯(lián)方過(guò)度于涉重大會(huì)計(jì)估計(jì)的作出


24. 通過(guò)對(duì)東方股份有限公司(上市公司)2012年相關(guān)情況的了解，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其存在下列情況，最有可能對(duì)被審計(jì)單位的損益有潛在高風(fēng)險(xiǎn)影響的是（?。?。
A、2012年公司董事會(huì)成員作了較大的調(diào)整
B、2012年公司重組后經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯著增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)收入比上年增長(zhǎng)近一倍
C、2012年當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)出臺(tái)的有關(guān)稅收政策對(duì)公司將產(chǎn)生不利的影響
D、2012年財(cái)務(wù)狀況明顯好轉(zhuǎn)

25. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，下列程序中，通常不會(huì)運(yùn)用的審計(jì)程序是（　）。
A、分析程序
B、詢(xún)問(wèn)
C、檢查文件記錄
D、重新執(zhí)行


多項(xiàng)選擇題
26. 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)被審計(jì)單位銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)施截止測(cè)試的有（?。?。
A、測(cè)試資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天一定金額以上的發(fā)運(yùn)憑證，將應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)，從應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬選取在資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天一定金額以上的憑證，與發(fā)運(yùn)憑證核對(duì)，以確定銷(xiāo)售是否存在跨期現(xiàn)象
B、取得資產(chǎn)負(fù)債表日后所有的銷(xiāo)售退回記錄，檢查是否存在提前確認(rèn)收入的情況
C、結(jié)合對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款的函證程序，檢查有無(wú)未取得對(duì)方認(rèn)可的大額銷(xiāo)售
D、復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷(xiāo)售和發(fā)貨水平，確定業(yè)務(wù)活動(dòng)水平是否異常，并考慮是否有必要追加實(shí)施截止測(cè)試程序


27. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中遇到下列重大困難，需要與治理層進(jìn)行溝通的有（　）。
A、管理層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證樣本的數(shù)量有限而管理層不愿意承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)施足夠?qū)徲?jì)程序的責(zé)任
C、為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期
D、管理層過(guò)分縮短審計(jì)工作時(shí)間


28. 如果要確定直接材料數(shù)量計(jì)價(jià)和材料費(fèi)用分配是否真實(shí)、合理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序可能包括（?。?。
A、抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查直接材料成本的計(jì)算是否正確
B、檢查直接材料耗用量的真實(shí)性，有無(wú)將非生產(chǎn)用材料計(jì)入直接材料費(fèi)用
C、分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動(dòng)
D、抽查材料發(fā)出及領(lǐng)用的原始憑證，檢查領(lǐng)料單的簽發(fā)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)


29. 會(huì)員在下列情況中披露客戶(hù)的涉密信息，可能不構(gòu)成違反保密原則的有( )。
A、對(duì)其預(yù)期的客戶(hù)的信息進(jìn)行披露
B、向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為
C、在終止客戶(hù)關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息
D、在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益而披露客戶(hù)相關(guān)信息


30. 被詢(xún)證者的回函中可能包括免責(zé)或其他限制條款。下列屬于可能對(duì)回函的可靠性產(chǎn)生影響的限制條款的有（?。?br/>A、“提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)保”
B、“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)取得，可能不包括被詢(xún)證方所擁有的全部信息”
C、“本信息既不保證是最新的，其他方可能會(huì)持有不同意見(jiàn)”
D、“接收人不能依賴(lài)函證中的信息”