四、計算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
　　1．地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
　?。?）總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
　?。?）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
　　（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。
　?。?）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。
　?。ㄕf明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收）
　　根據(jù)上述材料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
　　（1）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育附加。
　　（2）建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費附加。
　?。?）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
　　（4）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
　　（5）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
　　2．某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2005年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
　?。?）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元。
　　（2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元（上年實際支出研究開發(fā)費用200萬元）。
　?。?）2003年度、2004年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
　　（4）2005年度在A、B兩國分別設(shè)立三個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司，在B國設(shè)立丙公司。2005年，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬美元，乙公司應(yīng)納稅所得額－30萬美元，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元。甲公司在A國按35％的稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按30％的稅率繳納了所得稅。
　?。ㄕf明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元＝8元人民幣）
　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
　?。?）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用。
　?。?）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用。
　?。?）計算2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
　?。?）計算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。
　?。?）計算從A國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
　?。?）計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
　?。?）計算2005年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
　　3．設(shè)在我國經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年9月設(shè)立并開始生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期限12年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。1999年～2004年的應(yīng)納稅所得額見下表：（單位：萬元）
　　年度199920002001200220032004
　　所得額15306013012080
　　2005年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
　?。?）購進國產(chǎn)現(xiàn)金機械設(shè)備并投入使用，支付設(shè)備價款120萬元、增值稅進項稅額20．4萬元、運輸費6萬元、安裝費3萬元。
　?。?）全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進項稅額153萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，支付購進原材料的運輸費用共計30萬元。
　?。?）全年銷售產(chǎn)品開具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得含稅收入351萬元。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。
　?。?）全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2000萬元，發(fā)生銷售費用300萬元，發(fā)生財務(wù)費用和管理費用620萬元（其中含交際應(yīng)酬費25萬元）。
　?。ㄕf明：該企業(yè)1999年經(jīng)營時間不足6個月，選擇2000年為獲利年度；地府拿過所得稅不享受優(yōu)惠政策）
　　根據(jù)上述材料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
　　（1）1999～2004年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
　　（2）1999～2004年共計應(yīng)繳納的地方所得稅。
　　（3）2005年度共計應(yīng)繳納的增值稅。
　?。?）2005年度共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
　　（5）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費用。
　　（6）購買的國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額。
　　（7）2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。
　　4．張先生系某市一公司職員（中國公民），2006年1～6月收入情況如下：
　　（1）每月取得工資收入3000原。
　?。?）1月份取得上年一次性獎金48000元（上年每月工資2600元）。
　?。?）3月份取得特區(qū)權(quán)使用費所得50000元。
　　（4）4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。
　?。?）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場價出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用）。
　　附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
　　級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)
　　1不超過500元的50
　　2超過500元～2000元的部分1025
　　3超過2000元～5000元的部分15125
　　4超過5000元～20000元的部分20375
　　5超過20000元～40000元的部分251375
　　6超過40000元～60000元的部分303375
　　7超過60000元～80000元的部分356375
　　8超過80000元～100000的部分4010375
　　9超過100000的部分4515375
　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
　　（1）計算1～6月工資應(yīng)繳納的個人所得稅。
　　（2）計算獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
　?。?）計算特許權(quán)使用費應(yīng)繳納的個人所得稅。
　?。?）計算股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅。
　?。?）計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
　?。?）計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅。
　?。?）計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費附加
　?。?）計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
　?。?）計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。