五、綜合題（本題型共4題，第1、4題每題8分，第2、3題每題9分。本題型共34分。要求列出計算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2000年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票。

（2）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購貨運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用作本企業(yè)集體福利。

（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元。）

（4）銷售使用過的摩托車4輛，取得含稅銷售額25440元。另外，發(fā)生逾期押金收入12870元。

（藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%）

要求：

（1）計算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

項(xiàng)　　　　目行次金額?。ㄔ?
一、主營業(yè)務(wù)收入125000000
減：主營業(yè)務(wù)成本219000000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加3935000

二、主營業(yè)務(wù)利潤45065000
加：其他業(yè)務(wù)利潤50
減：營業(yè)費(fèi)用61550000
其中：廣告費(fèi)用7600000
經(jīng)營性租賃費(fèi)用850000
銷售費(fèi)用9900000
管理費(fèi)用102681000
其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)11145000
壞帳準(zhǔn)備金1212000
短期投資跌價準(zhǔn)備金1324000
上交總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)14550000
其他管理費(fèi)用151950000
財務(wù)費(fèi)用16580000

三、營業(yè)利潤17254000
加：投資收僧18180000
其中：國庫券利息收入19120000
股利（甲股份公司）20-195000
股利（乙股份公司）21255000
補(bǔ)貼收入220
營業(yè)外收入2315000
減：營業(yè)外支出24200000
其中：財產(chǎn)損失25140000
通過非營利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐增2660000

四、利潤總額27249000
減：所得稅2882170

五、凈利潤29166380