3.某市商業(yè)銀行2002年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　?。?）向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元。

　?。?）為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收到14萬元。

　　（3）4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元價格賣出。

　?。?）受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費。

　　（5）2001年3月31日向商場定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4％。該貸款至2002年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。

　?。ㄌ崾荆?002年銀行適用營業(yè)稅稅率6％）。

　　要求：

　　計算該銀行2002年第2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

　　4.中國公民孫某系自由職業(yè)者，2001年收入情況如下：

　?。?）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。

　?。?）受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。

　　（3）臨時擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元。

　　（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國從事書畫展賣取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。

　　要求：

　　計算孫某2001年應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　五、綜合題（本題型共4題，其中第1題7分，第2題10分，第3題8分，第4題8分。本題型共33分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解題，答在試題卷上無效。）

　　1.有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，2001年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　?。?）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進口新轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。

　　公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。

　?。?）月初將上月購進的庫存材料價款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物的海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境供銷售，支付給境外公司的加工費20萬元、進境前的運輸費和保險費共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。

　　（提示：小轎車關(guān)稅稅率60％、貨物關(guān)稅稅率20％、增值稅稅率17％、消費稅稅率8％。）

　　要求：

　?。?）計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。

　?。?）計算加工貨物在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。

　?。?）計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　2.甲制藥公司為增值稅一般納稅人，注冊資本金3000萬元，生產(chǎn)職工年均2000人。2001年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：

　?。?）公司坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共計140000平方米，其中：公司辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨立核算的門市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營場所占地80000平方米。

　?。?）公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計5200萬元，其中：房產(chǎn)原值3200萬元，機器設(shè)備原值2000萬元。簽訂租賃合同1份，7月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某商場存放貨物，出租期限2年，共計租金48萬元。簽訂合同時預(yù)收半年租金12萬元，其余的在租用期的當(dāng)月收取。