一、單項選擇題
1．D
【解析】選項A。稅法調(diào)整的對象是國家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人這兩個稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系；選項B，稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)；選項C，強(qiáng)制性、無償性和固定性是稅收的特
征。
2．D
【解析】我國確定稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方采用的原則是屬地兼屬人原則。
3．C
【解 析】選項A，稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確；選項B，實質(zhì) 課稅原則指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式；選項D，法律優(yōu)位原則的基本 含義為法律的效力高于行政立法的效力。
4．B
【解析】選項A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規(guī) 定時，新法的效力優(yōu)于舊法；選項C，實體從舊，程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項D，程序法優(yōu)于實體法原則的 基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。
5．D
【解析】稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力。
6．C
【解析】應(yīng)納稅額=500×5%+1500×10%+(4500-2000)×15%=550(元)
7．A
【解析】選項A中納稅人不一定是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。
8．A
【解 析】選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項C，營業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；選項D，城建稅主 要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%，地方分享25%。
9．D
【解析】選項A，是按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分；選項B，是按照稅法的職能作用的不同劃分；選項C，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分。
10．C
【解析】選項A，營業(yè)稅采用的是行業(yè)差別比例稅率，即對不同行業(yè)分別適用不同的比例稅率；選項B，計算簡單，稅負(fù)透明度高是比例稅率的優(yōu)點(diǎn)；選項D，目前我國稅收體系中僅有土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率。
11．A
【解析】財政部頒布的《增值稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收部門規(guī)章。
12．D
【解析】選項A，資源稅屬于資源稅類；選項B，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于特定目的稅類；選項C，營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類。
13．C
【解析】增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。
14．D
【解析】選項A、B、C均為全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律。
15．C
【解析】國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《稅務(wù)代理試行辦法》屬于稅收部門規(guī)章。
二、多項選擇題
1．BD
【解析】選項A，稅收是目前我國政府取得財政收入的最主要工具；選項C，稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
2．ABC
【解析】選項D，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的解釋權(quán)、生效時間等。納稅地點(diǎn)是單獨(dú)的稅法構(gòu)成要素的一項，不體現(xiàn)在附則中。
3．ABC
【解析】新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。
4．ACD
【解析】選項B，民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價和有償。稅法明顯帶有國家意志和強(qiáng)制的特點(diǎn)，其調(diào)整方法要采取命令和服從的方法。
5．BC
【解析】選項B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等；選項C，按照稅法征收對象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法，所得稅稅法，財產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法。
6．ACD
【解析】稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系由稅收法律事實來決定。
7．ABC
【解析】稅收立法主要應(yīng)遵循以下幾個原則：從實際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈活性相結(jié)合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則，沒有地區(qū)差異性原則。
8．ABD
【解析】選項C應(yīng)該是國際法優(yōu)于國內(nèi)法。
9．AC
【解析】選項B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項D，土地增值稅屬于地方政府固定收入。
10．ABCD
11．ABD
【解析】屬于人大及其常委會授權(quán)立法的是增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例；《稅收征收管理法實施細(xì)則》是國務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。
12．CD
【解析】選項A，耕地占用稅屬于特定目的稅類；選項B，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)和行為稅類。
13．CD
【解析】《土地增值稅暫行條例》屬于全國人大及其常委會授權(quán)國務(wù)院制定的稅法；《增值稅暫行條例實施細(xì)則》屬于財政部頒布的稅收部門規(guī)章。
14．ABCD
【解析】稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。
15．ACD
【解析】選項A、D，省級地方稅務(wù)局局長由地方政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免；選項C，省級國家稅務(wù)局局長、副局長均由國家稅務(wù)總局任命。
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