(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅：10000×3＝3(萬元)
(2)該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅：10×40×10＋5×40×2＋3×600＋15×400＝1．22(萬元)
(3)該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅：8000×17%－(510＋300×7%＋1000×13%)＝699(萬元)該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：699×(5%＋3%)＝55．92(萬元)
(4)該企業(yè)超標(biāo)折舊費(fèi)：60－(400＋50)×(1－5%)÷10÷12×10＝24．38(萬元)
(5)該企業(yè)超標(biāo)列支的財(cái)務(wù)費(fèi)用：80－1000×6%＝20(萬元)
(6)該企業(yè)超標(biāo)列支的廣告費(fèi)用：1500－8000×15%＝300(萬元)
(7)該企業(yè)超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：58－58×60%＝23．2(萬元)
(8)該企業(yè)應(yīng)稅所得額：8000＋400－5000－200－1200－600－900－900×18．5%－3－1．22－55．92＋24．38＋20＋300＋23．2＝640．94(萬元)
(9)該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅：640．94×25%＝160．24(萬元)
2．[參考答案及解析]
(1)該企業(yè)自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是錯(cuò)誤的。
(2)該企業(yè)2011年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)作如下調(diào)整：
①國(guó)庫(kù)券利息收入2萬元為免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
②銷售產(chǎn)品取得的價(jià)外收入46．8萬元應(yīng)當(dāng)在補(bǔ)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)后計(jì)入應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共 計(jì)：46．8÷(1＋17%)×(17%＋30%)×(1＋7%＋3%)＝20．7(萬元)，應(yīng)調(diào)增的所得額是：46．8－20．7＝26．1(萬元)
③從M公司分回的稅后權(quán)益性投資收益5萬元，屬于免稅收入，不應(yīng)計(jì)入所得額。④稅收罰款6萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
⑤新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除50%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額8×50%＝4(萬元)
⑥該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是：1000×5‰＝5(萬元)，超標(biāo)準(zhǔn)扣除額為12－5＝7(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得額。
⑦贊助支出3萬元不得稅前扣除。
⑧該企業(yè)2011年的應(yīng)納稅所得額為：26－2＋26．1－5＋6－4＋7＋3＝57．1(萬元)
⑨該企業(yè)2011年的應(yīng)納稅額為：57．1×25%＝14．28(萬元)
(3)該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為：14．28－5．2＝9．08(萬元)
3．[答案及解析]
(1)2011年6月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
根據(jù)公式：當(dāng)次處置債權(quán)成本費(fèi)用(財(cái)產(chǎn)原值)一個(gè)人購(gòu)置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值(或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值)÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值(或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值)＝100萬元(購(gòu)買價(jià))×[(50＋60)÷(50＋60＋80)]＝57．9(萬元)
扣除拍賣手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)后，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(150－57．9－2．5)×20%＝17．92(萬元)
(2)2011年9月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
當(dāng)次處置債權(quán)成本費(fèi)用(財(cái)產(chǎn)原值)一個(gè)人購(gòu)置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值(或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值)÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值(或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值)＝100萬元(購(gòu)買價(jià))×[80÷(50＋60＋80)]＝42．11(萬元)
扣除支付的中介費(fèi)1萬元、評(píng)估費(fèi)2萬元后，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(90－42．11－3)×20%＝8．98(萬元)
傅某兩次合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝42．11＋8．98＝51．09(萬元)
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