16.設在某縣城的神州旅行社9月份組織4個國內旅游團，收取旅游費120000元，其中替旅游團支付給其他單位的各項費用60000元，改由其他旅游企業(yè)接待1個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為（）。
　　A、25元
　　B、100元
　　C、150元
　　D、2000元
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核城建稅計算的知識點。城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。本題中的納稅人實納營業(yè)稅為（120000-60000-20000）×5%＝2000（元），應納城建稅＝2000×5%＝100（元）。
　　17.某鋁土礦2012年6月銷售鋁土礦原礦50000噸，另外移送入選精礦20000噸，選礦比為20%.當?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當年應繳納資源稅（?。┤f元。
　　A、10.8
　　B、14
　　C、22
　　D、30
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核資源稅計算的知識點。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，金屬、非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量，因此，應繳納資源稅＝（50000＋20000÷20%）×2＝300000（元）＝30（萬元）
　　18.2012年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得轉讓收入4000萬元，轉讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關費用合計220萬元（不含印花稅）。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。該單位應繳納土地增值稅（）萬元。
　　A、0
　　B、133.5
　　C、142.5
　　D、292.5
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核土地增值稅應納稅額計算的知識點。收入總額＝4000（萬元），扣除項目金額＝1600＋900＋（210－30）＋（1600＋900）×5％＋220＋（1600＋900）×20％＝3525（萬元）；增值額＝4000－3525＝475（萬元），增值率＝475÷3525×100％＝13.48％<20％。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。
　　19.如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費；按照（）總額的3‰計算保險費。
　　A、貨價
　　B、運費
　　C、貨價加運費
　　D、貨價、運費及其他相關費用
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考查關稅完稅價格的知識點。如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。
　　20.根據(jù)關稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是（?。?。
　　A、進境物品的郵寄人
　　B、進境郵遞物品的收件人
　　C、攜帶物品進境的入境人員
　　D、以其他方式進口物品的收件人
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考查關稅納稅義務人的知識點。對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人；對分離運輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳倪M出境旅客為所有人；對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人；以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人。
　　21.2010年9月1日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣600萬元（關稅稅率為15%），海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2012年8月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊150萬元的免稅設備出售給國內另一家企業(yè)（再次填寫報關單申報辦理納稅之日關稅稅率為10%）。該公司應補繳關稅（）萬元。
　　A、30
　　B、32
　　C、36
　　D、40
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考核關稅計算的知識點。按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經(jīng)海關批準轉讓或出售或移作他用需予補稅的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率征稅。
　　減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格，計算公式為：
　　完稅價格＝海關審定的該貨物原進口時的價格×［1－申請補稅時實際已使用的時間（月）÷（監(jiān)管年限×12）］補交額為600×（1-2÷5）×10%=36（萬元）
　　22.下列不屬于船舶噸稅的直接優(yōu)惠的是（?。?。
　　A、應納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅
　　B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶免稅
　　C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅
　　D、避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨的船舶免稅
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核船舶稅收優(yōu)惠的知識點。選項D屬于延期優(yōu)惠。
　　23.位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2012年12月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元，處置未用的原辦公大樓一棟，原購買價100萬，賬面已提折舊50萬，轉讓價1000萬。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（?。?。
　　A、該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅49萬元
　　B、應退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元
　　C、該企業(yè)應繳納的教育費附加為3.6萬元
　　D、該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為11.55萬元
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核城建稅計算的知識點。技術轉讓免征營業(yè)稅，處置辦公樓，按轉讓價減購買價的差計算營業(yè)稅=（1000-100）×5%=45（萬元）；退稅額是280，免抵退稅額是400，退稅額小于免抵退稅額的差就是免抵額，免抵額作為計算城建稅、教育費附加的依據(jù)。
　　城建稅＝（400－280+45）×7%＝11.55（萬元）
　　教育費附加=（400－280+45）×3%=4.95（萬元）

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