1.下列各項中,按稅法規(guī)定應繳納契稅的有( )。
A.農民承包荒山造林的土地
B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)
C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地
D.勞動模范獲得政府獎勵的住房
【答案】BD
【解析】承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,并用于農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的,免征契稅;事業(yè)單位承受土地、房屋用于科研的,免征契稅。
2.下列各項中,應當征收契稅的有(?。?。
A.以房產(chǎn)抵債
B.將房產(chǎn)贈與他人
C.以房產(chǎn)作投資
D.子女繼承父母房產(chǎn)
【答案】ABC
【解析】契稅的征稅對象是在境內轉移土地、房屋權屬的行為,以房產(chǎn)抵債、贈與他人、對外投資的均屬于契稅的征稅范圍。而法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬,不征契稅。
3.某外商投資企業(yè)2008年接受某國有甲企業(yè)以房產(chǎn)投資入股,房產(chǎn)市場價值為100萬元,該企業(yè)還于2008年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn),支付差價款300萬元,同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊,該企業(yè)繳納土地出讓金150萬元。下列處理方法中正確的有( )。(該地規(guī)定契稅稅率為2%)
A.外商投資企業(yè)接受房產(chǎn)投資應繳納的契稅為0萬元
B.外商投資企業(yè)接受房產(chǎn)投資應繳納的契稅為2萬元
C.企業(yè)交換房產(chǎn)和繳納土地出讓金應繳納的契稅為3萬元
D.企業(yè)交換房產(chǎn)和繳納土地出讓金應繳納的契稅為9萬元
【答案】BD
【解析】以房產(chǎn)作投資,視同房屋買賣,外商投資企業(yè)應納契稅100×2%=2萬元;甲企業(yè)交換房產(chǎn)和補交土地出讓金應納契稅=300×2%+150×2%=9萬元。
4.下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有(?。?。
A.土地使用權贈與
B.土地使用權出讓
C.土地使用權出售
D.土地使用權轉讓
【答案】CD
【解析】土地使用權贈與,由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據(jù)。
5.契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。下列各項表述正確的有(?。?。
A.國家將國有土地使用權出讓的,不征契稅
B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬,不征契稅
C.企業(yè)分立中,派生方承受原企業(yè)土地房屋權屬的,不征契稅
D.個人無償贈予不動產(chǎn)行為,應對受贈人全額征收契稅
【答案】CD
【解析】國家將國有土地使用權出讓,征契稅;非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬,屬于贈與行為,應征收契稅。AB說法是錯誤的。