第四大題 ：綜合題(本題型共2題，每題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位)

　　1、甲市某內(nèi)資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年全年有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，進項稅為460萬元(其中進口環(huán)節(jié)由海關代征的增值稅為60萬元)。(2)出租閑置的設備，全年取得租金收入200萬元。(3)全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元，管理費用800萬元(其中：業(yè)務招待費100萬元;未形成資產(chǎn)的研發(fā)費用80萬元)，營業(yè)費用1500萬元(其中：廣告費和業(yè)務宣傳費為1300萬元)，營業(yè)外支出250萬元(其中：稅收滯納金10萬元;通過市政府向貧困山區(qū)捐款240萬元)。(4)企業(yè)實際占地面積12萬平方米，其中企業(yè)自辦的學校占地1萬平方米。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額為2元/平方米。企業(yè)年初擁有房產(chǎn)原值為3000萬元;當年8月份自建一處水塔，建造成本為100萬元。已知當?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為20%。企業(yè)擁有載貨汽車2輛，每輛自重29.8噸;客貨兩用車1輛，自重10噸。當?shù)剌d貨汽車年稅額為100元/噸。企業(yè)當年繳納契稅8萬元。假設企業(yè)沒有其他涉稅事項，并且以上稅金均不包括在管理費用中。(5)2008年11月份一批存貨由于雷擊造成毀損，該批存貨賬面成本為15萬元，其中生產(chǎn)該批存貨耗用的原材料價值為10萬元。已經(jīng)取得保險公司賠款9萬元和相關責任人賠款3萬元。當年該事項未做賬務處理。注：該企業(yè)增值稅適用稅率為17%。根據(jù)上述資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：(1)計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的稅金。 (2)計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的業(yè)務招待費。(3)計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的營業(yè)費用。 (4)計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的存貨損失。(5)計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的公益性捐贈支出。(6)計算企業(yè)2008年應納的企業(yè)所得稅。

　　2、劉某是北京某大學教授，2008年11月份收入情況如下：(1)在國內(nèi)某雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入5000元和800元;(2)與專家李某合著一本專業(yè)書籍，取得稿酬收入25000元(其中：李某分得稿酬15000元)，并拿出2800元通過市政府捐贈給災區(qū);(3)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣50000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣4500元;(4)將其擁有的某市兩套住房中的一套住房出售(非普通住房)，該住房于2006年9月購入，取得轉讓收入220000元，該房產(chǎn)購置成本為120000元，另支付交易費用等相關費用4000元;(營業(yè)稅、城建稅和教育費附加以外的稅費不予考慮)(5)取得10月份的儲蓄存款利息1000元(假定每月按30天計算);(6)取得技術轉讓所得4000元，支付中介費200元，能提供有效合法的憑證。請根據(jù)上述資料，回答以下問題：(1)計算在國內(nèi)某雜志上發(fā)表文章取得的稿酬應繳納的個人所得稅;(2)計算與李某合作出書取得稿酬應納的個人所得稅;(3)計算在A國取得的所得應向我國稅務機關補繳的個人所得稅;(4)計算劉某轉讓住房應納的個人所得稅;(5)計算10月份的儲蓄存款利息應納的個人所得稅。(6)計算取得的技術轉讓所得應納的個人所得稅。