第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題(本題共20題。每題1分，共20分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)正確答案)

　　1、答案：D

　　解析：實(shí)體法從舊，程序法從新。

　　2、答案：D

　　解析：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000-1000-500×3)×25×17%+8500=40375(元)。

　　3、答案：A

　　解析：商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅=35100÷(1+17%)×17%-[8000×3%-2925÷(1+17%)×17%] =5285(元)。

　　4、答案：D

　　解析：定額消費(fèi)稅=4000×0.5=2000(元);從價(jià)定率征收消費(fèi)稅=[4000×15×(1+10%)+2000]/(1-20%)×20%=17000(元);應(yīng)納消費(fèi)稅=2000+17000=19000(元)。

　　5、答案：B

　　解析：選項(xiàng)A，應(yīng)該向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng)C，應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項(xiàng)D，應(yīng)該向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

　　6、答案：C

　　解析：酒店自設(shè)啤酒屋銷售自制啤酒，按250元/噸的稅率計(jì)征消費(fèi)稅;銷售收入按酒店適用稅率征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=10×250=2500(元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=30000×5%=1500(元)應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=(2500+1500)×(7%+3%)=400(元)

　　7、答案：D

　　解析：按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需予補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=1200×[1-2÷6]×10%=80(萬(wàn)元)。

　　8、答案：A

　　解析：納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=18000×8-15000×2=114000(元)。

　　9、答案：C

　　解析：扣除項(xiàng)目金額=80+220+(220+80)×10%+50+(80+220)×20%=440(萬(wàn)元)增值額=1200-440=760(萬(wàn)元)增值率=760÷440=172.73%應(yīng)納稅額=760×50%-440×15%=314(萬(wàn)元)

　　10、答案：B

　　解析：該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=3000000×(1-20%)×1.2%+100000×12%=40800(元)。