答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)B，應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)D，納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　2、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。B、C、D三項(xiàng)不符合營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

　　3、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的知識(shí)點(diǎn)。不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送他人的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　4、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度；典當(dāng)業(yè)，納稅期限為1個(gè)月。

　　5、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。

　　6、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A屬于增值稅納稅人的兼營(yíng)業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)D屬于增值稅征稅范圍。

　　7、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，不征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓受讓或抵債所得的土地使用權(quán)，以取得的全部收入減去土地使用權(quán)受讓或抵債時(shí)作價(jià)后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　8、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　房地產(chǎn)公司1月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝15×80×50%×5%＝30（萬(wàn)元）

　　9、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，出租土地使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目；選項(xiàng)D，屬于增值稅混合銷(xiāo)售，應(yīng)征收增值稅。

　　10、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。

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