2020年注會考試的報(bào)名通道即將關(guān)閉，有些考生可能還在糾結(jié)報(bào)兩科還是報(bào)三科，其實(shí)多加一個稅法并不會增加很多學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)。下面看學(xué)姐分享的稅法學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，每天花大概2小時，三個月是如何通過稅法的：

在分享經(jīng)驗(yàn)之前，先介紹一下我的情況。本科會計(jì)學(xué)專業(yè)，畢業(yè)后也一直在這個行業(yè)里打轉(zhuǎn)，進(jìn)過外企和事務(wù)所，這可能就是我唯一的優(yōu)勢：抗累能力強(qiáng)。在工作忙+mpacc作業(yè)多的情況下，只能不斷提高學(xué)習(xí)效率，使得自己能通過稅法該科。

一、章節(jié)選擇

（一）著重攻克的章節(jié)

為什么很多人會覺得學(xué)稅法很煩？因?yàn)槎惙ǖ恼鹿?jié)較多且各章之間的關(guān)聯(lián)度不高，但這恰恰構(gòu)成了突擊稅法的優(yōu)勢。因?yàn)殛P(guān)聯(lián)度不高，所以放棄幾章也不會影響重難章節(jié)拿分。稅法整章試卷大部分的分值集中在：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和土地增值稅。這已經(jīng)成為了一個定式，主觀題基本上就在這五章里打轉(zhuǎn)。如果能把五塊硬骨頭啃下來，通過稅法是很簡單的事情。若細(xì)說這五章：

1、增值稅需要著重掌握：

（1）特殊銷售方式下銷售額的確定；

（2）哪些情形按差額確定銷售額；

（3）哪些行為需要視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為；

（4）考前兩三天突擊學(xué)習(xí)“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”、“出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退（免）稅和征稅”+并輔之主觀題的訓(xùn)練；

（5）四種情形的應(yīng)納稅額計(jì)算：納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)（包括個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房）、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅、納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅、房企（一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅；

（6）掌握孫文靜老師在課上強(qiáng)調(diào)的、多次考察的稅收優(yōu)惠；

（7）納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2、消費(fèi)稅需要著重掌握：

（1）消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)+納稅義務(wù)發(fā)生時間：什么情況需要繳納消費(fèi)稅？不僅稅目要對，征收環(huán)節(jié)也要對；

（2）著重掌握金銀首飾、超豪華小汽車、卷煙、白酒消費(fèi)稅的計(jì)算特征（題目練多了，稅率自然就記下來了）；

（3）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定：有關(guān)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部的、換抵投銷售價格的選擇、白酒品牌使用費(fèi)的處理、白酒最低計(jì)稅價格的核定、卷煙最低計(jì)稅價格的核定、金銀首飾的特殊計(jì)稅依據(jù)；

（4）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算：是不是屬于委托加工、由哪方繳稅；

【備注】增、消兩稅經(jīng)常伴隨資源稅出題，所以資源稅也要重視起來。

3、企業(yè)所得稅需要著重掌握：

（1）稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定（而且歷年來考的扣除費(fèi)用重復(fù)率很高，像廣宣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、借款利息等等頻頻上榜）；

（2）不得扣除項(xiàng)目：一定要背下來，很好背；

（3）相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的時間、金額的確定；

（4）2020年新增+?？嫉亩愂諆?yōu)惠。

4、個人所得稅需要著重掌握：

（1）居民個人的綜合所得的計(jì)算（尤其是專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定）（一般抽幾個月計(jì)算各月的，然后考察全年綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算）；還會混雜財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算、利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。不過這些都比較簡單，聽過課就會了。

（2）老師強(qiáng)調(diào)的稅收優(yōu)惠+2020年新增的。

（3）特殊問題處理：居民個人取得全年一次性獎金、商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅政策、企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品個稅規(guī)定、企業(yè)為股東個人購買車輛、為股東個人購房個稅問題、個人取得拍賣收入征收個稅的規(guī)定等。這部分內(nèi)容比較多，可以糅雜在主觀題里也可以單獨(dú)出客觀題，建議多聽幾遍課，爭取留下印象。

5、土地增值稅需要著重掌握：

（1）扣除項(xiàng)目（要分清是不是房企！我考試就掉坑了?？鄢?xiàng)目是土增章節(jié)考察的靈魂，一步錯步步錯）；

（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算步驟（配比原則、利息的扣除規(guī)定、開發(fā)成本的范圍、有關(guān)的稅金）：

第一步，確定應(yīng)稅收入；

第二步，確定扣除項(xiàng)目；

第三步，計(jì)算土地增值額；

第四步，計(jì)算增值額占扣除項(xiàng)目金額的百分比，確定適用稅率和速算扣除系數(shù)（是需要背誦的，不過老師有提供小技巧，很好記憶）。

第五步，計(jì)算應(yīng)納稅額。

（二）可以戰(zhàn)略性放棄的章節(jié)：第一章、第十二章、第十三章、第十四章。不過具體問題要具體分析，在考前，需要著重攻克的章節(jié)，我做題基本上可以做到全對，所以才有這個把握完全不學(xué)這幾章。

二、刷題選擇

不建議盲目搞題海戰(zhàn)術(shù)。

（1）重視真題。如果只是把真題簡單的做一遍那真的是浪費(fèi)。起碼要弄清楚每一個選項(xiàng)為什么錯為什么對；具體哪個知識點(diǎn)沒有掌握到位or沒有背下來；粗心錯題的比例占多大。

（2）233網(wǎng)校的機(jī)考實(shí)戰(zhàn)班。我打心里感謝這個班級里講解的兩套試卷：彌補(bǔ)我前期土增的薄弱環(huán)節(jié)、補(bǔ)上“分國不分項(xiàng)和不分國不分項(xiàng)”的知識盲點(diǎn)、讓我知道資源稅出題原來這么難。保守估計(jì)，我從這兩套卷中提了10分。

三、學(xué)習(xí)筆記

首先我這個人很討厭寫字，所以把老師的講義全部打印出來了。聽課途中思維跟著老師走，手上只需要勾畫重點(diǎn)。

其次，準(zhǔn)備一個小本子，里面記載你無意中積累到的考點(diǎn)、錯題考點(diǎn)。在臨考前一兩天臨時抱佛腳鞏固。類似下圖，不需要寫得多漂亮，自己能看懂就好，這樣比較節(jié)約時間。

再次，如果沒有準(zhǔn)備錯題本的習(xí)慣，可以學(xué)我這樣記錄錯題。需要做到如下幾點(diǎn)：

①錯題的標(biāo)注一定要顯眼，不然找錯題都浪費(fèi)時間；

②要把正確的做題思路標(biāo)注在旁邊，以防過一段時間又忘了怎么做；

③如果只是小知識點(diǎn)沒有記住，把該知識點(diǎn)簡要記錄在旁邊。

四、考場心態(tài)

如果你和我一樣，來不及or不想準(zhǔn)備非重難點(diǎn)章節(jié)，那就要做好心理準(zhǔn)備：考場上一定會遇到自己聞所未聞的考點(diǎn)。

這是自己前期偷懶需要承受的代價，不過幸好不是很嚴(yán)重。因?yàn)榘涯俏逭吕喂痰恼莆蘸茫?0分通過問題不大。所以在考場上心里不要慌，把自己會做的題目快速做對，就能通過稅法該科。

還需要注意的是，稅法的題量和考試時間相比，其實(shí)是偏大的。需要計(jì)算的題目不少，還需要輸入公式，所以對打字不熟練的，考前可以多用模擬機(jī)考練練手；遇到不會的題目，不要糾結(jié)，標(biāo)記題號然后快速跳過做下一題，有空再回過頭來慢慢琢磨。

五、備考幫手

在整個備考過程中，我都沒有特意背過什么規(guī)定。

第一是因?yàn)槲矣寐犝n代替了自己枯燥的背誦。聽老師念一遍稅收優(yōu)惠比自己背一遍稅收優(yōu)惠，性價比要高得多；

第二是老師在講課途中，會穿插一些法條背后的原因。知道來龍去脈可以用理解代替背誦；

第三是很多稅收優(yōu)惠之間有異曲同工之妙。比如跟環(huán)保相關(guān)的、軍警相關(guān)的、公共場所相關(guān)的等等，或多或少都會有稅收優(yōu)惠。多學(xué)幾章之后，做稅收優(yōu)惠題就有了題感，雖然記不得具體規(guī)定，但你就是知道這種情形是免稅的。

所以整個學(xué)習(xí)過程我都沒有感覺到背書的痛苦，因?yàn)槎惙ɡ蠋煄椭丝忌芏?。孫文靜老師上課應(yīng)試針對性強(qiáng)，比較適合我這種不喜歡背書，想快速解脫的考生。

目前，233網(wǎng)校也已根據(jù)新的CPA稅法教材在更新課程，考生可以現(xiàn)在就通過視頻進(jìn)行學(xué)習(xí)，到后期能輕松的高分通過。今年CPA稅法課程由233網(wǎng)校孫文靜老師進(jìn)行講授，老師曾任職于全球知名會計(jì)師事務(wù)所，上課鏗鏘有力，激情滿滿。教學(xué)過程中能將枯燥的會計(jì)知識,融會到生活當(dāng)中，體驗(yàn)”生活”中的會計(jì)學(xué)。這種深入淺出的講課方式，尤其適合基礎(chǔ)比較弱的考生。

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