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問：接受捐贈(zèng)獲得新設(shè)備一臺(tái)含稅10萬(wàn)元，誤記入資本公積，影響所得稅應(yīng)如何調(diào)整？（來源：《稅法》教材精講班）

答：學(xué)員你好， 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄《會(huì)計(jì)科目和主要帳務(wù)處理》對(duì)"營(yíng)業(yè)外收入"科目的規(guī)定可以看出，該科目下設(shè)置了"捐贈(zèng)利得"的明細(xì)科目，說明新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定將企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值作為"捐贈(zèng)利得"直接計(jì)入"營(yíng)業(yè)外收入".

因?yàn)檎`計(jì)了，如果跨年了的話，調(diào)整需把計(jì)入資本公積的部分調(diào)整留存收益，自然是要涉及所得稅的，還會(huì)有滯納金的問題 。 借：資本公積 貸：盈余公積 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配—期初未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 滯納金以及罰款的問題需要你們聯(lián)系你們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局來處理，溝通下來可能不需要罰款的，如果結(jié)果還是要罰款的話那就是： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款。

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