1.當資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；

　　2.新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得；

　　3.可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，新增可抵扣暫時性差異時列入借方，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時列入貸方；

　　4.”遞延所得稅資產(chǎn)”的登賬額（發(fā)生額）＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率；

　　5.“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×當時的稅率；

　　6.當資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎時，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異；

　　7.新增應納稅暫時性差異會調(diào)減應稅所得，轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；

　　8.應納稅暫時性差異匹配“遞延所得稅負債”科目，新增應納稅暫時性差異時列入貸方，轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異時列入借方；

　　9.”遞延所得稅負債”的登賬額（發(fā)生額）＝當期應納稅暫時性差異的變動額×所得稅稅率；

　　10.“遞延所得稅負債”的余額＝該時點應納稅暫時性差異×當時的稅率；

　　11.當負債的賬面價值大于計稅基礎時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；

　　12.根據(jù)規(guī)律1可推導出如下規(guī)律：當負債的賬面價值小于計稅基礎時，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異。

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