1、建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)——“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
2、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)——“固定資產(chǎn)清理”
3、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)——擠入營(yíng)業(yè)外支出
出租無(wú)形資產(chǎn)——“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
四、資源稅
1、應(yīng)稅資源作為產(chǎn)品出售
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
2、應(yīng)稅資源自產(chǎn)自用
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
3、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品時(shí)，代扣代繳的資源稅擠入材料采購(gòu)
借：材料采購(gòu)
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
4、外購(gòu)液體鹽——固體鹽
購(gòu)入時(shí)，可以抵扣。
借：材料采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
貸：銀行存款
銷售固體鹽：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
差額，補(bǔ)交：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
貸：銀行存款
五、其他的小稅種
| 土地增值稅 | 1、營(yíng)業(yè)稅金及附加（房地產(chǎn)企業(yè)） 2、固定資產(chǎn)清理（連同土地使用權(quán)一并清理房屋建筑物） 3、擠入“營(yíng)業(yè)外收支”（轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán) |
需注意土地增值額的計(jì)算。（轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入-扣減項(xiàng)） 扣減項(xiàng)：取得土地使用權(quán)支付的租金；開(kāi)發(fā)土地成本、費(fèi)用；新建房屋及配套設(shè)施成本；與房屋轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金。 |
| 房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、 土地使用稅 |
計(jì)入“管理費(fèi)用” | 只有“印花稅”不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。 |
| 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的比較 | 作為流轉(zhuǎn)稅的附加稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加 | 均通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。 |
| 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) | 1、管理費(fèi)用（主要） 2、材料采購(gòu) |
通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算?！?/TD> |
|
耕地占用稅 |
在建工程 | 不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算 |
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