注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試
（公司戰(zhàn)略與風險管理）（2017年）
考試目標
考生應當根據(jù)本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。
1．公司戰(zhàn)略的基本概念與相關內容；
2．戰(zhàn)略管理的基本概念與相關內容；
3．外部分析與內部環(huán)境分析的主要內容與方法；
4．公司三個層次戰(zhàn)略的主要內容；
5．公司各種戰(zhàn)略的開發(fā)方向與實現(xiàn)途徑；
6．戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略控制涉及的主要內容、過程與方法；
7．公司治理的主要內容；
8．風險和風險管理的概念；
9．風險管理的基本流程和管理體系；
10．風險管理的主要技術與方法；
11.內部控制的主要內容及其在風險管理中的應用。
考試內容與能力等級
考試內容 | 能力等級 |
| 一、戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理 | |
| （一）公司戰(zhàn)略的基本概念 | |
| 1.公司戰(zhàn)略的定義 | 1 |
| 2.公司的使命、目標與公司戰(zhàn)略的功能 | 2 |
| 3.公司戰(zhàn)略的層次 | 2 |
| （二）公司戰(zhàn)略管理 | |
| 1.戰(zhàn)略管理過程 2.戰(zhàn)略變革管理 | 2 2 |
| 二、戰(zhàn)略分析 | |
| （一）企業(yè)外部環(huán)境分析 | |
| 1.宏觀環(huán)境分析 | 2 |
| 2.產業(yè)環(huán)境分析 | |
| （1）產品生命周期 | 2 |
| （2）產業(yè)五種競爭力 | 3 |
| （3）成功關鍵因素分析 | 2 |
| 3.競爭環(huán)境分析 | |
| （1）競爭對手分析 | 2 |
| （2）產業(yè)內的戰(zhàn)略群組 | 2 |
| 4.國家競爭優(yōu)勢（鉆石模型）分析 | 2 |
| （二）企業(yè)內部環(huán)境分析 | |
| 1.企業(yè)資源與能力分析 | |
| （1）企業(yè)資源分析 | 2 |
| （2）企業(yè)能力分析 | 2 |
| （3）企業(yè)的核心能力 | 3 |
| 2.價值鏈分析 | |
| （1）價值鏈的兩類活動 | 2 |
| （2）價值鏈確定 | 2 |
| （3）企業(yè)資源能力的價值鏈分析 | 2 |
| 3.業(yè)務組合分析 | |
| （1）波士頓矩陣 | 2 |
| （2）通用矩陣 | 2 |
| （三）SWOT分析 | |
| 1.基本原理 | 2 |
| 2.SWOT分析法的應用 | 3 |
| 三、戰(zhàn)略選擇 | |
| （一）總體戰(zhàn)略（公司層戰(zhàn)略） | |
| 1.總體戰(zhàn)略的主要類型 | |
| （1）發(fā)展戰(zhàn)略 | 3 |
| （2）穩(wěn)定戰(zhàn)略 | 1 |
| （3）收縮戰(zhàn)略 | 2 |
| 2.發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑 | |
| （1）發(fā)展戰(zhàn)略可選擇的途徑 | 3 |
| （2）并購戰(zhàn)略 | 2 |
| （3）內部發(fā)展戰(zhàn)略 | 2 |
| （4）企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟 | 2 |
| （二）業(yè)務單位戰(zhàn)略 | |
| 1.基本競爭戰(zhàn)略 | |
| （1）成本領先戰(zhàn)略 | 2 |
| （2）差異化戰(zhàn)略 | 2 |
| （3）集中化戰(zhàn)略 | 2 |
| （4）基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析——“戰(zhàn)略鐘” | 3 |
| 2.中小企業(yè)的競爭戰(zhàn)略 | |
| （1）零散型產業(yè)中的競爭戰(zhàn)略 | 2 |
| （2）新興產業(yè)中的競爭戰(zhàn)略 | 2 |
| 3.藍海戰(zhàn)略 | |
| （1）藍海戰(zhàn)略的內涵 | 1 |
| （2）藍海戰(zhàn)略制定的原則 | 2 |
| （3）重建市場邊界的基本法則 | 2 |
| （三）職能戰(zhàn)略 | |
| 1.市場營銷戰(zhàn)略 | 2 |
| 2.研究與開發(fā)戰(zhàn)略 | 2 |
| 3.生產運營戰(zhàn)略 | 2 |
| 4.采購戰(zhàn)略 | 2 |
| 5.人力資源戰(zhàn)略 | 2 |
| 6.財務戰(zhàn)略 | 2 |
| （四）國際化經營戰(zhàn)略 | |
| 1.企業(yè)國際化經營動因 | 2 |
| 2.國際市場進入模式 | 2 |
| 3.國際化經營的戰(zhàn)略類型 | 2 |
| 4.新興市場的企業(yè)戰(zhàn)略 | 2 |
| 四、戰(zhàn)略實施 | |
| （一）公司戰(zhàn)略與組織結構 | |
| 1.組織結構的構成要素 | 1 |
| 2.縱橫向分工結構 | 2 |
| 3.企業(yè)戰(zhàn)略與組織結構 | 3 |
| （二）公司戰(zhàn)略與企業(yè)文化 | |
| 1.企業(yè)文化的概念 | 1 |
| 2.企業(yè)文化的類型 | 1 |
| 3.文化與績效 | 2 |
| 4.戰(zhàn)略穩(wěn)定性與文化適應性 | 2 |
| （三）戰(zhàn)略控制 | |
| 1.戰(zhàn)略控制的過程 | 2 |
| 2.戰(zhàn)略控制方法 | |
| （1）預算與預算控制 | 2 |
| （2）企業(yè)業(yè)績衡量指標 | 2 |
| （3）平衡計分卡的業(yè)績衡量方法 | 3 |
| （4）統(tǒng)計分析與專題報告 | 1 |
| （四）戰(zhàn)略管理中的權力與利益相關者 | |
| 1.企業(yè)的主要利益相關者 | 1 |
| 2.企業(yè)利益相關者的利益矛盾與均衡 | 2 |
| 3.權力與戰(zhàn)略過程 | 1 |
| （五）公司治理 | |
| 1.公司治理的概念 | 2 |
| 2.公司治理理論 | 2 |
| 3.兩大公司治理問題 | 2 |
| 4.公司內部治理結構 | 2 |
| 5.公司外部治理機制 | 2 |
| 6.公司治理的基礎設施 | 2 |
| 7.公司治理原則 | 3 |
| （六）信息技術在戰(zhàn)略管理中的作用 | |
| 1.信息技術與組織變革 | 2 |
| 2.信息技術與競爭戰(zhàn)略 | 2 |
| 3.信息技術與企業(yè)價值鏈網(wǎng) | 2 |
| 五、風險與風險管理 | |
| （一）風險與風險管理概述 | |
| 1.風險的概念 | 1 |
| 2.企業(yè)面對的風險種類 | 2 |
| 3.風險管理的概念 | 1 |
| 4.企業(yè)風險管理的特征 | 2 |
| （二）風險管理的目標 | 2 |
| （三）風險管理基本流程 | |
| 1.收集風險管理初始信息 | 2 |
| 2.進行風險評估 | 3 |
| 3.制定風險管理策略 | 3 |
| 4.提出和實施風險管理解決方案 | 3 |
| 5.風險管理的監(jiān)督與改進 | 2 |
| （四）風險管理體系 | |
| 1.風險管理策略 | 2 |
| 2.風險管理組織體系 | 2 |
| 3.內部控制系統(tǒng) | 2 |
| 4.風險理財措施 | 2 |
| 5.風險管理信息系統(tǒng) | 2 |
| （五）風險管理技術與方法 | |
| 1.頭腦風暴法 | 2 |
| 2.德爾菲法（DelphiMethod） | 2 |
| 3.失效模式影響和危害度分析法（FMECA） | 2 |
| 4.流程圖分析法（FlowChartsAnalysis） | 2 |
| 5.馬爾科夫分析法（Markovanalysis） | 2 |
| 6.風險評估系圖法 | 2 |
| 7.情景分析法 | 2 |
| 8.敏感性分析法 | 2 |
| 9.事件樹分析法（ETA） | 2 |
| 10.決策樹法 | 2 |
| 11.統(tǒng)計推論法 | 2 |
| 六、內部控制 | |
| （一）內部控制概述 | |
| 1.內部控制的定義與框架 | 2 |
| 2.我國內部控制的規(guī)范體系 | 2 |
| （二）內部控制的要素 | |
| 1.控制環(huán)境 | 3 |
| 2.風險評估 | 3 |
| 3.控制活動 | 3 |
| 4.信息與溝通 | 3 |
| 5.監(jiān)控 | 3 |
| （三）內部控制的應用 | |
| 1.組織架構 | 3 |
| 2.發(fā)展戰(zhàn)略 | 3 |
| 3.人力資源 | 3 |
| 4.社會責任 | 3 |
| 5.企業(yè)文化 | 3 |
| 6.資金活動 | 3 |
| 7.采購業(yè)務 | 3 |
| 8.資產管理 | 3 |
| 9.銷售業(yè)務 | 3 |
| 10.研究與開發(fā) | 3 |
| 11.工程項目 | 3 |
| 12.擔保業(yè)務 | 3 |
| 13.業(yè)務外包 | 3 |
| 14.財務報告 | 3 |
| 15.全面預算 | 3 |
| 16.合同管理 | 3 |
| 17.內部信息傳遞 | 3 |
| 18.信息系統(tǒng) | 3 |
| （四）內部控制評價與審計 | |
| 1.內部控制評價 | 2 |
| 2.企業(yè)內部控制審計 | 3 |
| 3.審計委員會在內部控制中的作用 | 2 |
參考法規(guī)（截至2106年12月31日）
1.中央企業(yè)全面風險管理指引（國資發(fā)改革[2006]108號，2006年6月6日）
2.企業(yè)內部控制基本規(guī)范（財會[2008]7號，2008年5月22日）
3.企業(yè)內部控制應用指引（財會[2010]11號，2010年4月15日）
4.企業(yè)內部控制評價指引（財會[2010]11號，2010年4月15日）
5.企業(yè)內部控制審計指引（財會[2010]11號，2010年4月15日）
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