| 專業(yè)階段 | 會計 | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 審計 | 財務(wù)成本管理 | 公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理 |
| 綜合階段 | 樣卷一 | 樣卷二 |
點(diǎn)擊查看：2011年注冊會計師考試大綱匯總
審計
一、測試目標(biāo)
本科目主要測試考生的下列能力：
1.熟悉審計環(huán)境，包括注冊會計師審計的職業(yè)特點(diǎn)、注冊會計師管理制度、注冊會計師法律責(zé)任以及注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；
2.掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求；
3.掌握審計基本原理，包括審計目標(biāo)、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響，以及審計工作底稿；
4.掌握審計測試流程，包括風(fēng)險評估、控制測試以及實(shí)質(zhì)性程序；
5.掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計的特點(diǎn)；
6.掌握財務(wù)報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項目的審計；
7.掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；
8.掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù)，包括特殊審計領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。
為熟練掌握專業(yè)知識、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。
《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》構(gòu)成《審計》考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。
二、測試內(nèi)容與能力等級
|
測試內(nèi)容 |
能力等級 |
|
（一）審計環(huán)境 |
|
|
1．注冊會計師審計職業(yè)特點(diǎn) |
|
|
（1）注冊會計師審計的起源與發(fā)展 |
1 |
|
（2）注冊會計師審計的性質(zhì) |
1 |
|
（3）注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系 |
1 |
|
2．注冊會計師管理制度 |
|
|
（1）注冊會計師考試與注冊 |
1 |
|
（2）注冊會計師業(yè)務(wù)范圍 |
1 |
|
（3）會計師事務(wù)所 |
1 |
|
（4）注冊會計師協(xié)會 |
1 |
|
3．注冊會計師法律責(zé)任 |
|
|
（1）注冊會計師的法律環(huán)境 |
2 |
|
（2）國外注冊會計師的法律責(zé)任 |
2 |
|
（3）中國注冊會計師的法律責(zé)任 |
2 |
|
（4）注冊會計師如何避免法律訴訟 |
2 |
|
4．注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 |
|
|
（1）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定情況 |
1 |
|
（2）鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 |
2 |
|
（3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則 |
2 |
|
（二）注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則 |
|
|
1．職業(yè)道德基本原則和概念框架 |
|
|
（1）職業(yè)道德基本原則 |
2 |
|
（2）職業(yè)道德概念框架 |
2 |
|
（3）注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用 |
2 |
|
（4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 |
1 |
|
2．審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求 |
|
|
（1）基本要求 |
3 |
|
（2）經(jīng)濟(jì)利益 |
3 |
|
（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 |
3 |
|
（4）與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 |
3 |
|
（5）高級職員與審計客戶的長期關(guān)聯(lián) |
3 |
|
（6）為審計客戶提供非鑒證服務(wù) |
3 |
|
（7）收費(fèi) |
3 |
|
（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?/DIV> |
3 |
|
（9）審計、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對獨(dú)立性要求的差異 |
3 |
|
（三）審計基本原理 |
|
|
1．審計目標(biāo) |
|
|
（1）財務(wù)報表審計總體目標(biāo)與審計工作前提 |
2 |
|
（2）認(rèn)定與具體審計目標(biāo) |
2 |
|
（3）審計過程與審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) |
2 |
|
2．審計計劃 |
|
|
（1）初步業(yè)務(wù)活動 |
2 |
|
（2）總體審計策略和具體審計計劃 |
2 |
|
（3）審計重要性 |
2 |
|
3．審計證據(jù) |
|
|
（1）審計證據(jù)的性質(zhì) |
2 |
|
（2）獲取審計證據(jù)的審計程序 |
2 |
|
（3）函證 |
3 |
|
（4）分析程序 |
3 |
|
4．審計抽樣 |
|
|
（1）審計抽樣的基本概念 |
1 |
|
（2）審計抽樣的基本原理和步驟 |
2 |
|
（3）審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用 |
2 |
|
（4）審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用 |
2 |
|
5．信息技術(shù)對審計的影響 |
|
|
（1）信息技術(shù)對審計過程的影響 |
1 |
|
（2）信息技術(shù)審計范圍的確定 |
2 |
|
（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計 |
2 |
|
（4）計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 |
1 |
|
6．審計工作底稿 |
|
|
（1）審計工作底稿概述 |
2 |
|
（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍 |
2 |
|
（3）審計工作底稿的歸檔 |
2 |
|
（四）審計測試流程 |
|
|
1．風(fēng)險評估 |
|
|
（1）風(fēng)險評估概述 |
2 |
|
（2）風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論 |
2 |
|
（3）了解被審計單位及其環(huán)境 |
3 |
|
（4）了解被審計單位的內(nèi)部控制 |
3 |
|
（5）評估重大錯報風(fēng)險 |
3 |
|
2．風(fēng)險應(yīng)對 |
|
|
（1）針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 |
2 |
|
（2）針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序 |
2 |
|
（3）控制測試 |
2 |
|
（4）實(shí)質(zhì)性程序 |
2 |
|
（五）各類交易和賬戶余額的審計 |
|
|
1．銷售與收款循環(huán)的審計 |
|
|
（1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) |
3 |
|
（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 |
3 |
|
（3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 |
3 |
|
2．采購與付款循環(huán)的審計 |
|
|
（1）采購與付款循環(huán)的特點(diǎn) |
3 |
|
（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 |
3 |
|
（3）采購與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序 |
3 |
|
3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計 |
|
|
（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) |
3 |
|
（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 |
3 |
|
（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 |
3 |
|
4．人力資源與工薪循環(huán)的審計 |
|
|
（1）人力資源與工薪循環(huán)的特點(diǎn) |
3 |
|
（2）人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 |
3 |
|
（3）人力資源與工薪循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 |
3 |
|
5．投資與籌資循環(huán)的審計 |
|
|
（1）投資與籌資循環(huán)的特點(diǎn) |
3 |
|
（2）投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試 |
3 |
|
（3）投資交易的實(shí)質(zhì)性程序 |
3 |
|
（4）籌資活動的內(nèi)部控制和控制測試 |
3 |
|
（5）籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序 |
3 |
|
6．貨幣資金的審計 |
|
|
（1）貨幣資金審計概念 |
3 |
|
（2）庫存現(xiàn)金審計 |
3 |
|
（3）銀行存款審計 |
3 |
|
（六）特殊項目的考慮 |
|
|
1．對舞弊和法律法規(guī)的考慮 |
|
|
（1）財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 |
3 |
|
（2）財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮 |
3 |
|
2．審計溝通 |
|
|
（1）注冊會計師與治理層的溝通 |
2 |
|
（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通 |
2 |
|
3．注冊會計師利用他人的工作 |
|
|
（1）利用內(nèi)部審計工作 |
2 |
|
（2）利用專家的工作 |
2 |
|
4．對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮 |
|
|
（1）與集團(tuán)財務(wù)報表審計有關(guān)的概念 |
2 |
|
（2）集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo) |
2 |
|
（3）集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持 |
2 |
|
（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 |
2 |
|
（5）了解組成部分注冊會計師 |
2 |
|
（6）重要性 |
3 |
|
（7）針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施 |
3 |
|
（8）合并過程 |
2 |
|
（9）與組成部分注冊會計師的溝通 |
2 |
|
（10）評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 |
2 |
|
（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 |
2 |
|
5．其他特殊項目的審計 |
|
|
（1）審計會計估計 |
2 |
|
（2）關(guān)聯(lián)方的審計 |
2 |
|
（3）首次接受委托時對期初余額的審計 |
2 |
|
|
|
|
（七）完成審計工作與出具審計報告 |
|
|
1．完成審計工作 |
|
|
（1）完成審計工作概述 |
2 |
|
（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè) |
3 |
|
（3）或有事項 |
2 |
|
（4）期后事項 |
2 |
|
（5）書面聲明 |
2 |
|
2．審計報告 |
|
|
（1）審計報告概述 |
2 |
|
（2）審計意見的形成和審計報告的類型 |
3 |
|
（3）審計報告的基本內(nèi)容 |
3 |
|
（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計報告 |
3 |
|
（5）比較信息 |
2 |
|
（6）含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息 |
2 |
|
（八）其他相關(guān)業(yè)務(wù) |
|
|
1．特殊審計領(lǐng)域 |
|
|
（1）對按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表審計的特殊考慮 |
2 |
|
（2）對單一財務(wù)報表和財務(wù)報表特定要素審計的特殊考慮 |
2 |
|
（3）對簡要財務(wù)報表出具報告的業(yè)務(wù) |
2 |
|
（4）驗(yàn)資 |
3 |
|
（5）企業(yè)內(nèi)部控制審計 |
3 |
|
2．審閱和其他鑒證業(yè)務(wù) |
2 |
|
（1）財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù) |
2 |
|
（2）預(yù)測性財務(wù)信息的審核 |
2 |
三、參考法規(guī)
1.《中華人民共和國注冊會計師法》（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）
2.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（財會[2010]21號）
3.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（2010年版，會協(xié)[2010]94號、會協(xié)[2007]89號）
4.《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》（會協(xié)[2009]57號）
5.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（財會[2010]11號）
6.《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》[中華人民共和國財政部令第33號（2006年）]
7.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（具體準(zhǔn)則）（財會[2006]3號）
8.《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（財會[2006]18號）
9.企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第1號（財會[2007]14號）
10.企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號（財會[2008]11號）
11.企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號（財會[2009]8號）
熱點(diǎn)關(guān)注：
