2018年注冊會計師《稅法》新舊教材變動對比
2018年注冊會計師《稅法》考試教材由中國財經(jīng)出版?zhèn)髅郊瘓F下屬中國財政經(jīng)濟出版社出版。注冊會計師《稅法》新教材解讀，點擊進入>>
2018年注冊會計師《稅法》新舊教材變動對比情況說明
2018年教材較2017年結(jié)構(gòu)有很大調(diào)整，資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法拆分為資源稅法和環(huán)境保護稅法以及城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法兩章，企業(yè)所得稅法等章節(jié)教材位置發(fā)生變化，教材由13章變?yōu)?4章，新增環(huán)境保護稅法、水資源稅等相關(guān)內(nèi)容。
增值稅中最重要的改變就是將低稅率13％修改為11％，增加了收費公路通行費增值稅抵扣規(guī)定、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定等新政策，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額和增值稅一般納稅人登記管理都按照最新規(guī)定編寫。企業(yè)所得稅新增技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠等政策，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也有較大調(diào)整。
| 章節(jié) （按新教材章節(jié)分布） | 2017年教材位置 | 2018年教材位置 | 變動說明 |
| 頁碼 | 頁碼 | ||
| 第一章 | 1 | 1 | 標(biāo)題一由“稅法的概念”改為“稅收與稅法的概念” |
| 4 | 4 | 刪除標(biāo)題（一）稅法是我國法律體系的重要組成部分；刪除標(biāo)題（二）稅法與其他法律的關(guān)系 | |
| 6 | 6 | 將標(biāo)題一“稅收法定原則是稅法基本原則的核心”改為“稅法基本原則”；添加標(biāo)題（一）稅收法定原則 | |
| 6 | 7 | 刪除標(biāo)題二稅法其他基本原則；將原標(biāo)題“1.稅收公平原則”改為“（二）稅收公平原則” | |
| 12-13 | 13 | 刪除內(nèi)容“一稅收管理體制的概念”；由原來的6部分改為5部分 | |
| 18 | 20 | 將稅收實體法體系的（4）“資源稅類”改為“資源稅和環(huán)境保護稅類”；將“包括資源稅”改為“包括資源稅、環(huán)境保護稅”；將上述稅種一共“17”個改為“18”個；在倒數(shù)第三行的“車船稅”后添加“環(huán)境保護稅” | |
| 26 | 28 | 添加“四、發(fā)展涉稅專業(yè)服務(wù)促進稅法遵從”的內(nèi)容 | |
| 第二章 | 31 | 37 | 將“銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為”改為“發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”全章進行修改 |
| 32 | 37 | 將“提供的應(yīng)稅勞務(wù)”改為“銷售勞務(wù)”將“發(fā)生的應(yīng)稅行為”改為“銷售服務(wù)” | |
| 33 | 38 | 新增逾期票證收入的規(guī)定 | |
| 38 | 44 | 新增提供植物養(yǎng)護服務(wù)的規(guī)定 | |
| 41 | 48 | 刪除特殊項目（1）至（5） | |
| 45 | 51 | 按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》全部改寫 | |
| 47 | 53 | 將13%的稅率改為11%，增加適用11%增值稅稅率貨物范圍注釋 | |
| 51 | 58 | 增加活動板房等分別征稅的規(guī)定 | |
| 52 | 60 | 增加電梯同時提供安裝服務(wù)的規(guī)定 | |
| 53 | 60 | 將扣繳計稅方法中的“購買”改為“接受” | |
| 56 | 63 | 增加資管產(chǎn)品利息收入的規(guī)定 | |
| 56 | 64 | 增加銀行卡跨機構(gòu)資金清算服務(wù)的規(guī)定 | |
| 57 | 66 | 增加航空運輸銷售代理企業(yè)的相關(guān)規(guī)定 | |
| 60-61 | 69-70 | 農(nóng)產(chǎn)品及煙葉稅進項稅按新規(guī)定修改 | |
| 64 | 73-74 | 收費公路通行費按新規(guī)定修改 | |
| 67 | 77 | 將抵扣時間180天改為360天 | |
| 72 | 83 | 增加納稅人在同一地級行政區(qū)提供建筑服務(wù)的規(guī)定 | |
| 73 | 84 | 增加建筑服務(wù)增值稅簡易計稅方法備案事項的公告 | |
| 78 | 90 | 增加資管產(chǎn)品的增值稅處理方法 | |
| 92-93 | 106-109 | 修改增值稅零稅率除外的相關(guān)規(guī)定 | |
| 93 | 110 | 增加納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的規(guī)定 | |
| 110 | 129 | 增加稅收優(yōu)惠 | |
| 115 | 134 | 修改小微企業(yè)增值稅免稅規(guī)定 | |
| 116 | 135 | 增加廣播電視運營的免稅規(guī)定 | |
| 117 | 136-117 | 增加研發(fā)機構(gòu)補繳稅款的規(guī)定、增加稅收優(yōu)惠 | |
| 120 | 141 | 刪除其他個人提供建筑服務(wù)等納稅申報規(guī)定、增加固定業(yè)戶征稅規(guī)定、增加進口貨物報關(guān)納稅規(guī)定 | |
| 131 | 153 | 增加建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定、增加鑒證咨詢業(yè)代開發(fā)票的規(guī)定 | |
| 137 | 160 | 增加貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法 | |
| 第三章 | 142 | 167 | 標(biāo)題“二、征稅范圍”改為“二、征稅范圍和征稅環(huán)節(jié)” |
| 142 | 167 | 把“（ 四）對零售應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)征稅”改為“（ 四）對零售特定應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)征稅”，并在此段最后一句增加“其計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額。” | |
| 143 | 168 | 把“包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒和其他酒?！备臑椤鞍ò拙?、黃酒、啤酒和其他酒?！?/td> | |
| 145 | 170 | 小汽車稅目下增加超豪華小汽車 | |
| 147 | 173 | 稅率表中增加超豪華小汽車（零售環(huán)節(jié)）10%的稅率 | |
| 149 | 174 | 增加除啤酒、黃酒外其他酒收取包裝物押金征收消費稅的規(guī)定 | |
| 150 | 176 | 增加卷煙計稅價格的核定及白酒最低計稅價格的核定的規(guī)定 | |
| 150 | 177 | 將“5.兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理”改為“5.金銀首飾銷售額的確定”。 | |
| 153 | 180 | 刪除“4.應(yīng)稅消費品全國平均成本利潤率?！?/td> | |
| 156 | 183 | 增加摩托車連續(xù)抵扣的規(guī)定 | |
| 158 | 185 | 增加“五、特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算”，把以前的“五、”改為現(xiàn)在的“六、” | |
| 159 | 187 | 增加“如果納稅人不能按照規(guī)定的納稅期限依法納稅，將按《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處理?！?/td> | |
| 第四章 | 253 | 190 | 章節(jié)順序發(fā)生變化，由原來的第十章變?yōu)榈谒恼?/td> |
| 255 | 193 | 3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入下新增清算撤資的相關(guān)規(guī)定 | |
| 267 | 206 | 新增高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除比例 | |
| 269 | 208 | 8.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費下新增（2）（3）（5）化妝品制造和醫(yī)藥制造煙草等企業(yè)的相關(guān)規(guī)定 | |
| 270 | 209 | 第13點下新增公益性捐贈支出超過標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除規(guī)定 | |
| 290 | 231 | 二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠下（一）符合的條件根據(jù)新政策進行了修改 | |
| 291 | 232 | 新增（四）已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格 | |
| 291 | 232-234 | 新增三、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠 | |
| 291 | 233 | 小型微利企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)由30萬元改為50萬元 | |
| 291 | 234 | 新增有關(guān)從業(yè)人數(shù)的具體規(guī)定；刪除小微企業(yè)征管下的3.4小點 | |
| 292 | 235 | 根據(jù)新政策修改原研發(fā)費用加計扣除的規(guī)定 | |
| 295 | 236 | 新增高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用 | |
| 295 | 237 | 刪除原創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠下的例子 | |
| 296 | 238 | 稅額式抵免優(yōu)惠下的法規(guī)更新為2017年版 | |
| 300 | 244 | 新增一道有關(guān)科技型中小企業(yè)例題 | |
| 第五章 | 328 | 275 | 改變例題 |
| 330 | 277 | 改變例題 | |
| 333 | 280 | 改變例題 | |
| 第六章 | 162 | 320 | 原第四章“城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法”改為第六章 |
| 168 | 326 | 減免規(guī)定中，原來三條規(guī)定新增了第四條規(guī)定 | |
| 第七章 | 169 | 327 | 由原來的第五章改為第七章 |
| 178 | 337 | 例5-1改為例7-1，例題第一句改為“某商場于2018年2月進口一批高檔美容修飾類化妝品” | |
| 180 | 339 | 添加“三、暫時免稅”的內(nèi)容，由原來的3部分改為4部分 | |
| 第八章 | 186 | 346-372 | 第六章“資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法”改為第八章“資源稅法和環(huán)境保護稅法”、第九章“城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法” |
| 187 | 347 | 前言中新增水資源改革的三行表述 | |
| 187 | 347 | “一、納稅義務(wù)人；三、扣繳義務(wù)人”合并為“一、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人” | |
| 187 | 347 | 一、納稅義務(wù)人兩段表述調(diào)整到現(xiàn)在一、（二）扣繳義務(wù)人中 | |
| 187 | 347 | 原一、納稅義務(wù)人改為一、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，（一）納稅義務(wù)人新增兩段表述 | |
| 189 | 348 | 刪除扣繳義務(wù)人中第一段 | |
| 190 | 350 | 三、計稅依據(jù)新增一段；將“五、應(yīng)納稅額計算” 三段表述調(diào)整到“三、計稅依據(jù)” | |
| 190 | 351 | 三、計稅依據(jù)新增第3點表述 | |
| 191 | 352 | 五、（四）“已稅產(chǎn)品稅務(wù)處理”調(diào)整到三、計稅依據(jù)中 | |
| 190 | 352 | 三、計稅依據(jù)（二）新增第3點表述 | |
| 191 | 353 | 五、（五）“煤炭資源稅計算方法”調(diào)整到四、（三）“煤炭資源稅計算方法” | |
| 191 | 353-354 | 四、（三）“煤炭資源稅計算方法”新增五段表述 | |
| 192 | 355 | 應(yīng)納稅額的計算新增第6點“征收管理” | |
| 193 | 355 | 減免稅原來沒有細分，現(xiàn)在分為三部分，表述順序變動；新增一段表述和公式 | |
| 194 | 無 | 第七部分刪除 | |
| 無 | 358 | 第一節(jié)，新增加七、水資源改革試點實施辦法 | |
| 無 | 360 | 新增第二節(jié)環(huán)境保護稅法 | |
| 第九章 | 196 | 372 | 原第六章“資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法”中后面兩個稅種調(diào)整為第九章“城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法”，由第六章第二、三節(jié)改為第九章第一、二節(jié) |
| 197 | 372 | 納稅人類別增加了第五點內(nèi)容 | |
| 200 | 376 | 稅收優(yōu)惠（一）原來12點內(nèi)容，增加了第13點內(nèi)容 | |
| 201 | 378 | 耕地占用稅法由第六章第三節(jié)變?yōu)榈诰耪碌诙?jié) | |
| 第十章 | 205 | 381 | 章節(jié)位置發(fā)生變化，由原來的第七章改為第十章 |
| 214 | 391 | 刪除11.按照便民、高效原則，房地產(chǎn)主管部門應(yīng)按規(guī)定及時出具納稅人家庭住房情況書面査詢結(jié)果，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人提出的稅收優(yōu)惠申請限時辦結(jié) | |
| 第十一章 | 230 | 408 | 原第八章“車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法”改為第十一章 |
| 240 | 419 | 例題11—4中的例題數(shù)額變動，由“載貨汽車15輛”改為“載貨汽車” | |
| 第十二章 | 368 | 433 | 章節(jié)發(fā)生變動，由第十一章改為第十二章 |
| 371 | 436-455 | 增加勞務(wù)所得及國際稅收協(xié)定管理的內(nèi)容 | |
| 375 | 449 | 刪除非居民企業(yè)核定征收申報的相關(guān)規(guī)定 | |
| 376 | 450 | 刪除稅務(wù)申報要求中其他稅種的有關(guān)規(guī)定 | |
| 377-381 | 451-455 | 將股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整 | |
| 382-383 | 456 | 刪除對外付匯稅務(wù)備案程序的規(guī)定 | |
| 384 | 458 | 增加不分國不分項的規(guī)定 | |
| 388 | 463 | 增加間接抵免五層的規(guī)定 | |
| 406 | 482 | 刪除股權(quán)轉(zhuǎn)讓方未按期繳納稅款的規(guī)定 | |
| 431 | 510 | 增加金融機構(gòu)報送相關(guān)信息 | |
| 第十三章 | 432 | 512 | 由第12章變?yōu)榈?3章 |
| 第十四章 | 474 | 558 | 由第13章變?yōu)榈?4章 |
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