1.下列有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的說法中不正確的是（?。?
A、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計(jì)師事務(wù)所及其人員，包括聘用的專家和其他需要滿足獨(dú)立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性
B、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每兩年至少1次向所有獨(dú)立性受約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函
C、會計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性要求
D、會計(jì)師事務(wù)所一旦獲知違反獨(dú)立性政策和程序的情況，應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)信息告知有關(guān)項(xiàng)目合伙人和會計(jì)師事務(wù)所的其他適當(dāng)人員，如認(rèn)為必要，還應(yīng)當(dāng)立即告知會計(jì)師事務(wù)所雇用的專家和關(guān)聯(lián)會計(jì)師事務(wù)所的人員，以便他們采取適當(dāng)?shù)男袆?
【正確答案】B
【答案解析】本題考查監(jiān)控。選項(xiàng)B，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
2.注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，當(dāng)出現(xiàn)下列情形時(shí)，可以作為減責(zé)事由的是（ ）。
A、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會計(jì)資料錯(cuò)誤
B、利害關(guān)系人明知會計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的
C、驗(yàn)資報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”
D、為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資
【正確答案】B
【答案解析】本題考查免責(zé)事由。選項(xiàng)A是免責(zé)事由；選項(xiàng)C是無效的免責(zé)事由；選項(xiàng)D是免責(zé)事由。
3.根據(jù)《司法解釋》規(guī)定，如果利害關(guān)系人未對被審計(jì)單位提起訴訟而直接對會計(jì)師事務(wù)所提起訴訟，人民法院（?。?
A、不予受理
B、應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位
C、可以將會計(jì)師事務(wù)所列為共同被告參加訴訟
D、應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人對會計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位一并提起訴訟
【正確答案】D
【答案解析】本題考查注冊會計(jì)師的法律責(zé)任。利害關(guān)系人未對被審計(jì)單位提起訴訟而直接對會計(jì)師事務(wù)所提起訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人對會計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位一并提起訴訟。
4.下列說法不屬于利害關(guān)系人的是（?。?。
A、因信賴注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，購買了被審計(jì)單位的股票
B、因信賴注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，賒銷被審計(jì)單位的材料價(jià)款無法收回
C、因信賴注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，購買了被審計(jì)單位的債券
D、某銀行根據(jù)相關(guān)的資產(chǎn)證明文件貸款給被審計(jì)單位，款項(xiàng)無法收回，銀行儲戶遭受了損失
【正確答案】D
【答案解析】本題考查相關(guān)司法解釋。選項(xiàng)D是不對的，這里的銀行儲戶不滿足利害關(guān)系人的條件，沒有信賴或者是合理利用被審計(jì)單位出具的不實(shí)報(bào)告，沒有與被審計(jì)單位進(jìn)行交易或者購買股票、債券等。
5.會計(jì)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?
A、事務(wù)所應(yīng)編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單
B、事務(wù)所一旦獲知違反獨(dú)立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項(xiàng)目合伙人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員
C、事務(wù)所每年都要獲取獨(dú)立性受約束人員遵守獨(dú)立性的口頭承諾
D、事務(wù)所在獲取客戶信息時(shí)，如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作
【正確答案】C
【答案解析】本題考查相關(guān)職業(yè)道德要求。事務(wù)所對獨(dú)立性受約束人員應(yīng)獲取的是書面確認(rèn)函而非口頭承諾。
6.注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列（?。┣樾危梢宰鳛闇p責(zé)事由。
A、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會計(jì)資料錯(cuò)誤
B、利害關(guān)系人明知會計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的
C、驗(yàn)資報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”
D、為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資
【正確答案】B
【答案解析】本題考查相關(guān)司法解釋。選項(xiàng)B是減責(zé)事由；選項(xiàng)AD是免責(zé)事由；選項(xiàng)C是無效免責(zé)事由。
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