二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AD

　　【解析】請購單是證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生”認定的證據(jù)之一，也是采購交易軌跡的起點;驗收單是支持資產(chǎn)或費用以及與采購有關(guān)的負債的“存在或發(fā)生”認定的重要憑證。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均屬于編制和簽署支票的相關(guān)控制，除此之外，還包括：支票一經(jīng)簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復付款;支票應預先順序編號，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性;應確保只有被授權(quán)的人員才能接近未經(jīng)使用的空白支票。

　　3.

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD證實的是采購交易記錄的存在認定而不是完整性認定，所以正確的選項是AB。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】詢價與確定供應商屬于不相容的崗位，所以選項A錯誤，其余的選項均正確。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均屬于工程項目不相容崗位。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項都屬于與固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制相關(guān)的制度。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】為了評估有關(guān)交易或付款的重大錯報風險，注冊會計師應該通過審閱以前年度審計工作底稿、觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況、詢問管理層和員工、檢查相關(guān)的文件和資料等方法加以了解。

　　8.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項A屬于重大錯報風險評估為高的情形，這種情況下注冊會計師需要考慮實施細節(jié)測試，選項B,實質(zhì)性分析程序如果顯示出未預測的趨勢才是注冊會計師應該考慮實施細節(jié)測試的情況，所以選項B不正確，選項C、D都屬于注冊會計師需要考慮實施細節(jié)測試的情況，除此之外，注冊會計師如果有需要為有些項目單獨出具審計報告的情形，也需要考慮實施細節(jié)測試。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均是注冊會計師對應付賬款執(zhí)行實質(zhì)性分析程序采用的方法。

　　10.

　　【答案】BC

　　【解析】一般情況下，并非必須函證應收賬款，這是因為函證不能保證查處未記錄的應付賬款，所以選項A錯誤，選項B正確，但是如果控制風險較高，某應付賬款明細賬戶金額較大，則應考慮進行應付賬款的函證，所以選項C正確，進行函證時，注冊會計師應該選擇較大金額的債權(quán)人，以及那些在資產(chǎn)負債表日金額不大，甚至為零，但為被審計單位重要供應商的債權(quán)人，作為函證對象。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上對固定資產(chǎn)實施實質(zhì)性分析程序的說法都是正確的。

　　12.

　　【答案】ABC

　　【解析】對受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)，通常還應審核被審計單位的有關(guān)負債項目等予以證實，所以選項D錯誤，其余選項均正確。

　　13.

　　【答案】BD

　　【解析】對于已經(jīng)達到預定使用狀態(tài)但沒有辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應該計提折舊，所以選項A錯誤;對當月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計提折舊，所以選項C錯誤。

　　14.

　　【答案】AC

　　【解析】選項B，應該是當月增加的無形資產(chǎn)，當月開始攤銷，當月減少的無形資產(chǎn)，當月不進行攤銷，選項D，無形資產(chǎn)的開發(fā)支出，只有符合資本化條件的，才能予以資本化。

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