參考答案及解析

　　一、單項選擇題(共60題，每題l分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1.D 保險公司的特點之一就是提供特殊的金融服務產品。保險公司提供金融產品的特殊性在于：第一，產品交換的不同步|生。第二，投保與理賠的不對等性。多數(shù)人投保之后，并不獲得理賠服務，只有少部分遇到風險損失的人才能獲得理賠。這是保險產品與其他金融產品的最大區(qū)別。

　　2.C 資產證券化就是將缺乏流動性但具有未來現(xiàn)金流量的不良資產，通過結構性重組、剝離以及信用升級等手段轉變成為可以在資本市場上出售和流通的證券，以融通資金、改善信貸資產質量。資產證券化克服了銀行貸款期限長、流動性差的局限，使銀行貸款成為流動性的證券。

　　3.B 單一式中央銀行制度是指國家單獨建立中央銀行機構，使之全面、純粹行使中央銀行的制度。

　　4.A 財務公司一般都是依托于大型企業(yè)集團而成立的，主要是為了企業(yè)集團成員單位的技術改造、新產品開發(fā)和產品銷售提供金融服務。

　　5.B 私募發(fā)行又稱私下發(fā)行，就是發(fā)行者將證券定向售給有限的機構投資者，如保險公司、共同基金等。

　　6.A 投資基金由若干法人發(fā)起設立，以發(fā)行基金受益憑證方式募集資金后，設立基金管理公司(專業(yè)經(jīng)理人)進褥運營。

　　7.B 中央銀行的金融業(yè)務活動中，負債業(yè)務主要有集中存款準備金、貨幣發(fā)行和經(jīng)理國庫;資產業(yè)務主要有貸款、再貼現(xiàn)、國債買賣與儲備占款等。

　　8.A 投資基金由若干法人發(fā)起設立，以發(fā)行基金受益憑證方式募集資金后，設立基金管理公司(專業(yè)經(jīng)理人)進行運營。

　　9.C 同業(yè)拆借市場是除中央銀行之外的金融機構之間進行短期資金融通的市場，即金融機構之間利用資金融通的地區(qū)差、時間差調劑資金頭寸，由資金多余的金融機構對臨時資金不足的金融機構短期放款。

　　10.C 代用貨幣是代表實物貨幣在市場上流通的貨幣，一般指由政府或銀行發(fā)行的紙幣或銀行券，代替金屬貨幣加大到流通領域中。代用貨幣最早出現(xiàn)在我國北宋年間。據(jù)《宋史》記載，當時四川地區(qū)商業(yè)發(fā)達，貿易往來頻繁，原來使用的鐵錢體重、值小，攜帶十分不便，于是用樹皮紙做成貨幣，即“交子”。

　　11.D 人民幣從中國人民銀行現(xiàn)金發(fā)行庫直接進入商業(yè)銀行和其他金融機構現(xiàn)金業(yè)務庫的過程，稱為現(xiàn)金發(fā)行。

　　12.D依據(jù)馬克思的貨幣需求理論，單位銀行券所代表的貨幣金屬價值=流通中需要的貨幣金屬價值÷銀行券流通總量。因此單位銀行券所代表的貨幣金屬價值=100/400=1/4。

　　13.C 在凱恩斯的貨幣需求理論中，投機性需求，即隨著利率的變動預測，以獲取投機利益的貨幣需求。

　　14.A在計劃經(jīng)濟體制下或物價受到管制時，衡量貨幣供求是否均衡的主要標志是貨幣流通速度。

　　15.D根據(jù)中國人民銀行公布的貨幣供給層次劃分口徑，我國的貨幣供應量分為三個層次，其中M0：流通中現(xiàn)金;M1：Mo+活期存款。因此活期存款屬于M1。

　　16.A外貿流入的增加，如果不能及時用來引進國內生產所需技術、設備或材料，也必然增加國內外匯儲備，由此增加國內沒有相應物資的貨幣供應量。

　　17.C支取(到期或提前、逾期支取)時，會計分錄為：借：定期儲蓄存款應付利息(于資產負債表日計提的應付利息)利息支出(上一資產負債表日至到期日前一天的利息及過期支取定期存款的利息)貸：庫存現(xiàn)金

　　18.A應收利息按貸款的合同本金和合同約定的名義利率計算的應收未收利息入賬。

　　19.B資產負債表日計提應收利息和確認本期利息收入時，會計分錄為：借：貸款損失準備(按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入入賬)貸：利息收入(按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入入賬)

　　20.C辦理支付結算的基本原則中，銀行不墊款原則是為了區(qū)分銀行和客戶的資金界限，它一方面有利于保護銀行的資金所有權，另一方面促使單位和個人以自己所有的資產直接對自己的債務負責，防止客戶將債務轉嫁給銀行。

　　21.B小額批量支付系統(tǒng)是中國人民銀行為社會提供低成本、大業(yè)務量的支付清算服務而建設的支付系統(tǒng)。

　　22.D商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10天內。

　　23.C經(jīng)中國人民銀行全國統(tǒng)一的支票影像交換系統(tǒng)，支票可以在全國范圍內通用。支票不受金額起點限制。

　　24.A申請人使用銀行本票，應向銀行提交“銀行本票申請書”，填明有關內容并簽章。

　　25.若貨幣計量假設是指企業(yè)在會計核算過程中采用貨幣為計量單位記錄、反映企業(yè)的經(jīng)營情況。不良貸款。因此正常和關注屬于非不良貸款。

　　28.B逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

　　29.D我國同業(yè)拆借市場利率稱為Shibor，全稱是“上海銀行間同業(yè)拆放利率”(ShanghaiInterbank Offered Rate，SHIBOR)，被稱為中國的LIBOR(London Interbank OfferedRate，倫敦同業(yè)拆放利率)，自2007年1月4日起正式運行。

　　30.C基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的結算賬戶，一個單位只能在銀行開立一個基本存款賬戶。存款單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。該賬戶既可取現(xiàn)，也可以轉賬。

　　31.A操作風險是指由于不完善或有問題的內部操作程序、人員和系統(tǒng)或因外部事件導致直接或間接損失的風險。

　　32.C可疑類貸款是指借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失。

　　33.B銀團貸款是由獲準經(jīng)營貸款業(yè)務的一家或數(shù)家金融企業(yè)牽頭，多家銀行與非銀行金融機構參加而組成的銀行集團采用同一貸款協(xié)議，按商定的期限和條件向同一借款人提供融資的貸款方式。因此屬于分散風險的風險控制方法。

　　34.D貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇。

　　35.C證券業(yè)協(xié)會是證券市場的自律性組織，其職責是協(xié)助監(jiān)管機構組織會員執(zhí)行有關法律法規(guī)，維護會員的合法權益，為會員提供信息服務，制定規(guī)則，組織培訓和業(yè)務交流，調解糾紛等。

　　36.B證券經(jīng)紀商是接受客戶委托、代客戶買賣證券并收取傭金的經(jīng)營機構，其主要職能是為投資者提供信息咨詢、開戶、接受委托代理買賣、過戶、保管、清算、交割等服務;證券自營商是自行買賣證券，從中獲取差價收益并獨立承擔風險的經(jīng)營機構。

　　37.A按金融交易的交割時間，可將金融市場分為即期市場和遠期市場。

　　38.C轉貼現(xiàn)是商業(yè)銀行之間，通過未到期票據(jù)的轉讓而進行的短期融資活動。

　　39.A證券買賣成交后，辦理變更股東或債權人名簿記載的手續(xù)稱為過戶。

　　40.A銀行特定憑證是銀行為了業(yè)務經(jīng)營與管理的需要，根據(jù)某項業(yè)務的特殊要求而設計和印制的不同格式的專用憑證。這些憑證一般由客戶填制，如結算業(yè)務憑證、進賬單等。

　　41.A銀行賬務組織(銀行會計核算形式)是指賬簿的設置、記賬程序和核對方法的有機結合，由明細核算、綜合核算和賬務核對三部分構成。

　　42.D費雪認為，貨幣流通速度V在短期內基本不變，可視為常數(shù)，而作為交易量的T一般對產出水平保持固定比例關系，也是相對穩(wěn)定的。因此隱含假設為T、V在短期內穩(wěn)定。

　　43.B弗里德曼的貨幣需求函數(shù)式為：Md/f(y，w，rm，rb，re，1/P·dp/dt;u)，其中y表示實際的恒久性收入。

　　44.C需求拉上型通貨膨脹又稱超額需求通貨膨脹，是指總需求超過總供給所引起的價格水平的持續(xù)顯著上漲。

　　45.B商業(yè)銀行的負債業(yè)務包括同業(yè)拆借、轉貼現(xiàn)、轉抵押、再貸款、再貼現(xiàn)等。

　　46.C持票人對填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，需要委托他人向銀行提示付款的，應在銀行匯票背面背書欄簽章，記載“委托收款”字樣、被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關。

　　47.D 出票人在匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向收款人或持票人無條件付款外，應根據(jù)承兌協(xié)議規(guī)定，對出票人執(zhí)行扣款，并對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五計收罰息。

　　48.A銀行本票見票即付，付款期限自出票日起最長不超過2個月。

　　49.A出票人簽發(fā)簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。

　　50.A金融監(jiān)管是監(jiān)管當局對金融企業(yè)監(jiān)督和管理的總稱。金融監(jiān)管有狹義和廣義之分。狹義的金融監(jiān)管是指金融監(jiān)管當局依據(jù)國家法律法規(guī)的授權對金融業(yè)(包括金融企業(yè)以及金融活動)實施監(jiān)督、約束、管制，使它們依法穩(wěn)健運行的行為總稱。廣義的金融監(jiān)管是指除監(jiān)管當局的監(jiān)管外，還包括行業(yè)自律組織的監(jiān)管以及社會中介組織的監(jiān)管等。

　　51.C流動性風險是指金融企業(yè)無力為負債的減少或資產的增加提供融資而造成損失或破產的風險。

　　52.A金融風險的不確定性，即形成金融風險的要素和所產生的損失難以完全預計，風險無時無處不在。

　　53.D信用風險是指交易對象無力履約的風險。

　　54.B次級類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。

　　55.A單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，一般不應高于l5%：

　　56.B 即期匯率與遠期匯率之間常常有一定的差價，遠期匯率高于即期匯率稱為升水，遠期匯率低于即期匯率稱為貼水。

　　57.A基礎匯率是一國所制定的本國貨幣與關鍵貨幣之間的匯率。

　　58.B間接標價法的特點是：本幣的數(shù)量固定不變，折合成外幣的數(shù)額則隨著本幣和外幣幣值的變動而變動。

　　59.A直接投資是指一國的投資者采用各種形式對另一國、地區(qū)的工商企業(yè)進行投資以及將投資利潤再投資，并且取得對該投資企業(yè)部分或全部管理控制權的投資方式。

　　60.B匯出行是接受匯款人的委托匯出款項的銀行。

　　二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　61.ABC證券公司在_=-級市場中扮演著做市商、經(jīng)紀商和交易商三重角色。

　　62.ABD 同業(yè)拆借市場的主要特征：①同業(yè)性;②市場準人性;③短期性;④大額交易;⑤不提交存款準備金。

　　63.B證券市場具有如下特征：①在交易性質上，借貸市場的交易形成的是債權債務關系，麗證券市場的交易是通過買與賣形成買賣關系。②交易雙方關系的穩(wěn)定性方面，在借貸市場上合同簽訂后到清償前，交易雙方的債權債務關系固定不變;而在證券市場上籌資人相對穩(wěn)定，但其對方即股權所有者或債權人由于證券的轉讓性卻是不固定的。③在收益來源上，借貸市場上的收益來自于利息;而證券市場上的收益不僅來自于利息或股利，還來自于證券價格波動的差價收益。④在風險方面，借貸市場上資金供求雙方是間接融資關系，風險小但收益低;而證券市場上資金供求雙方是直接融資關系。收益高但風險較大。因此包括股權所有者非固定性和融資關系直接性。

　　64.CDE衍生金融工具主要有遠期、期貨、期權、互換等品種。

　　65.ABCE 2007年8月中國人民銀行《同業(yè)拆借管理辦法》正式施行，根據(jù)規(guī)定16類金融機構可以申請進入同業(yè)拆借市場，涵蓋了所有銀行類金融機構和絕大部分非銀行金融機構。其中，信托公司、金融資產管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、保險公司、保險資產管理公司6類非銀行金融機構首次納入同業(yè)拆借市場申請人范圍。

　　66.AB同業(yè)拆借市場屬于短期金融市場，主要是用于調劑資金的臨時余缺。為了實現(xiàn)資金的正常運轉，保持必要的備付資金，頭寸不足的商業(yè)銀行需要從頭寸有盈余的同業(yè)臨時拆入資金;而頭寸盈余的一方為了獲取利息收A也愿意將暫時閑置的資金拆借出去，所以，同業(yè)拆借可以使商業(yè)銀行在保持大量超額準備金的前提下，滿足存款支付的需要。同業(yè)拆借主要用于維持資金的正常周轉，調劑余缺，不能用于貸款和投資。

　　67.AB通常，根據(jù)金融性資產流動性由強到弱，將貨幣劃分為M0、M1、M2、M3等不同的層次。還把貨幣定義為狹義貨幣和廣義貨幣。一般說來，M0和M1的流動性最強，是最容易轉化為現(xiàn)實流通工具的貨幣，即狹義貨幣，包括現(xiàn)金與活期存款。

　　68.BD當中央銀行要放松銀根時，可在公開市場上買進政府債券或外匯，使商業(yè)銀行備付金增加，成為商業(yè)銀行擴張信貸、創(chuàng)造存款貨幣的基礎，并將最終形成貨幣供應量增加;反之，當中央銀行要緊縮銀根時，便可進行反向操作，使貨幣供應量相應收縮。中央銀行減少黃金、外匯儲備將引起商業(yè)銀行超額準備金減少，企業(yè)在商業(yè)銀行的存款減少，商業(yè)銀行的信貸能力降低，進而貨幣供應能力減弱。其他做法都是增加貨幣供應量的。

　　69.ACD凱恩斯認為，人們對貨幣需求的行為，決定于三種動機，即交易動機、預防動機和投機動機。

　　70.ABCD我國當前支付結算可分為以“三票一卡一證”為工具進行的貨幣收付和以銀行為中心的匯兌、托收承付、委托收款方式進行的貨幣收付。其中包括支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票。

　　71.ACE作為全國各部門經(jīng)濟活動的結算支付中心，金融企業(yè)辦理轉賬結算時必須貫徹恪守信用;履約付款，誰的錢進誰的賬、由誰支配，不墊款的三項原則。

　　72.ABC支票是曲銀行簽發(fā)的，銀行本票是銀行簽發(fā)的，銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，而商業(yè)本票是企業(yè)為籌措短期資金，由企業(yè)署名擔保發(fā)行的本票，商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的。

　　73.ABCD支票的提示付款期限自出票日起l0天。銀行本票見票即付，付款期限自出票日起最長不超過2個月。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月內。商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起l0天內。而商業(yè)本票沒有提示付款期。

　　74.ABC銀行匯票的金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

　　75.DE辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付的結算。

　　76.BC 市場風險是指由于市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸遭受損失的風險。這類風險在銀行的交易活動中最為明顯。主要包括：匯率風險和價格波動風險。而且，由于市場風險主要來自所屬經(jīng)濟體系，各種系統(tǒng)性因素帶來的風險是不可能通過分散化予以消除的，因此具有明顯的系統(tǒng)性風險特征。交易對象無力履約是信用風險;銀行業(yè)務操作屬于操作風險。

　　77.CDE貸款五級分類法把銀行貸款分成正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類稱為不良貸款。

　　78.AE。按照外匯買賣交割的期限時間不同，可分為即期匯率和遠期匯率。

　　79.ABCD經(jīng)常項目反映實際資源的流動，它具體包括以下四個主要項目：①貨物，例如一般商品的進出口;②服務，例如運輸服務、旅游、通信服務、金融服務等;③收入。包括季節(jié)性工人工資和投資收益;④經(jīng)常轉移，例如政府間的經(jīng)濟援助、僑匯等。

　　80.ABC 國際儲備的作用體現(xiàn)在以下方面：①彌補國際收支赤字;②調節(jié)本幣匯率;③充當信用保證。

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81.B不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)÷各類貸款余額X100%，所以不良貸款率=50÷5 000×100%=1%。

　　82.D全部關聯(lián)度為全部關聯(lián)客戶授信與資本凈額之比，因此全部關聯(lián)度=120÷200=60%。

　　83.c單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，即單一客戶貸款集中度=10÷200×100%=5%。

　　84.AC全部關聯(lián)度為全部關聯(lián)客戶授信與資本凈額之比，一般不應高于50%;單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，一般不應高于10%;而不良貸款率為不良貸款余額與貸款余額之比，一般不應高于5%。因此選項A、選項C正確。

　　85.D根據(jù)中國人民銀行《支付結算辦法》第八十七條規(guī)定，銀行承兌匯票的付款期限，最長不得超過6個月，即銀行承兌匯票票據(jù)所記載從“出票日期”起至“匯票到期日”止，最長不得超過6個月。

　　86.A貼現(xiàn)利息=票據(jù)的票面金額x貼現(xiàn)率X貼現(xiàn)期，因此貼現(xiàn)利息=100 000 X(0.004 5÷30)×100=1 500元。

　　87.ABC貼現(xiàn)利息的決定因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。

　　88.A貼現(xiàn)銀行應將貼現(xiàn)款轉入該貼現(xiàn)申請人的基本存款賬戶。

　　89.D基礎頭寸=業(yè)務庫存現(xiàn)金+在中央銀行超額準備金存款，因此基礎頭寸=(10 000-7，000)+160-150+50-100=3 060萬元。

　　90.D可用頭寸=基礎頭寸+存放同業(yè)，因此可用頭寸=3 060+100=3 160萬元。

　　91.A可貸頭寸=可用頭寸-最低超額備付金限額，因此可貸頭寸=3 160-1 000=2 160萬元。

　　92.A 根據(jù)計算得出，該行的可貸頭寸大于可用頭寸，可用頭寸大于基礎頭寸。

　　93.A發(fā)放貸款時。會計分錄為：借：貸款——本金(按貸款的合同本金記賬)貸：單位活期存款(按實際支付的金額記賬)因此會計分錄為：借：貸款——本金l 000萬元貸：單位活期存款l 000萬元

　　94.C計提利息收入時，會計分錄為：借：應收利息(按貸款的合同本金和合同約定的名義利率計算的應收未收利息人賬》貸：利息收人(按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入入賬)因此會計分錄為：借：應收利息25萬元貸：利息收入25萬元

　　95.C初次發(fā)生減值時，先將“貸款”科目下“本金”明細科目中的貸款余額轉入“已減值”明細科目，然后，按照減值程度計提貸款損失準備。會計分錄為：借：貸款——已減值貸：貸款——本金同時，借：資產減值損失貸：貸款損失準備因此會計分錄為：借：貸款——已減值1000萬元貸：貸款——本金1000萬元同時，借：資產減值損失100萬元貸：貸款損失準備100萬元

　　96.AD貸款人的權利包括：依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息;有權在借款人未履行借款會同規(guī)定的義務時，要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款;在貸款將受或已受損失時，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款免受損失的措施。因此選擇選項A、選項D。

　　97.A由于李先生考慮甲股票上漲而購買期權，為了防范價格上升的風險，因此是看漲期權，期權費為0.5×3 000=1 500元。

　　98.D劉女士作為期權的空頭只有執(zhí)行期權的義務，而沒有執(zhí)行期權的選擇權，若李先生選擇執(zhí)行期權，則她必須執(zhí)行期權。

　　99.B 4月1日的股票價格為l2元，而李先生以10元的價格買入，則獲利(12-l0)×3 000-1 500=4 500元。

　　100.BCD當(執(zhí)行價格-10)×3000-1500<=時，李女士則不會有經(jīng)紀損失，因此當股價<=10.5則不會有經(jīng)紀損失。因此選擇選項B、選項C、選項D。