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【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2022年該企業(yè)實現(xiàn)利潤總額500萬元，其中國債利息收入40萬元，稅收滯納金20萬元。無其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2022年利潤表“凈利潤”項目“本期金額”欄應(yīng)填列的金額為()萬元。
A.370
B.375
C.380
D.385
【233網(wǎng)校答案】B
【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2022年該企業(yè)實現(xiàn)利潤總額500萬元，其中國債利息收入40萬元，稅收滯納金20萬元。無其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2022年利潤表“凈利潤”項目“本期金額”欄應(yīng)填列的金額為()萬元。
A.370
B.375
C.380
D.385
【233網(wǎng)校答案】C
【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉(zhuǎn)載】
按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)購買國債利息收入免交所得稅，需要進行納稅調(diào)減;稅收滯納金企業(yè)所得稅規(guī)定不允許扣除的項目，需要進行納稅調(diào)增。
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤-納稅調(diào)整減少額+納稅調(diào)整增加額=500-40+20=480.
當(dāng)期應(yīng)交所得稅額：480*25%=120
因此該企業(yè)2022年利潤表“凈利潤”項目本期金額應(yīng)填列的金額為500-120=380
【考查考點】第七章 收入、費用和利潤-所得稅費用
【單選題】甲公司于2022年1月1日以銀行存款1500萬元自非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?022年1月20日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利120萬元。2022年乙公司實現(xiàn)凈利潤200萬元。不考慮相關(guān)稅費等其他因素的影響2022年甲公司長期股權(quán)投資賬面價值為()萬元。
A.1556
B.1640
C.1500
D.1700
【233網(wǎng)校答案】C
【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉(zhuǎn)載】
非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，只看自己公允，不管別人，因此初始入賬價值1500萬元。
成本法下：被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利做“投資收益”處理，不影響長期股權(quán)投賬面價值，分錄如下：
借：應(yīng)收股利 84=120*70%
貸：投資收益 84
成本法下：被投資單位實現(xiàn)凈利潤時不作賬務(wù)處理。
【考查考點】第四章 非流動資產(chǎn)—長期股權(quán)投資
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