13、某紡織業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給100名生產(chǎn)車間管理人員，每人一套。每套服裝不含稅售價(jià)為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中該企業(yè)關(guān)于非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ?。?/p>
A. 確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額4760元
B 確認(rèn)管理費(fèi)用40950元
C 確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40950元
D 確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬40950元
答案：D
莊老師解析：本題考查應(yīng)付職工薪酬的非貨幣性福利。
將資產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工作為福利的，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)收入計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，將加稅合計(jì)計(jì)入到應(yīng)付職工薪酬中。
14、2017年7月，某制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元、增值稅稅額為6萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已存入銀行。該專利權(quán)成本為200萬(wàn)元，已攤銷150萬(wàn)元。不考慮其他因素該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額為（ ） 萬(wàn)元。
A.50
B.-100
C.-94
D.56
答案：A
莊老師解析：本題考查無(wú)形資產(chǎn)的處置。
確認(rèn)損益=賣價(jià)-成本價(jià)=100-（200-150）=50，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
15、某企業(yè)向客戶收取了一筆服務(wù)費(fèi)后承諾在后續(xù)兩年內(nèi)為其提供相應(yīng)的技術(shù)咨詢服務(wù)。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ ）
A、其他業(yè)務(wù)收入
B、其他應(yīng)收款
C、預(yù)收賬款
D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
答案：C
解析：本題考查預(yù)收賬款的范圍。
從莊老師講義中未出現(xiàn)該考題知識(shí)點(diǎn)，并非沒(méi)講到，主要涉及到對(duì)業(yè)務(wù)性質(zhì)的判斷，大家可以以常理進(jìn)行分析和判斷，在講到第一章會(huì)計(jì)科目的時(shí)候，我們專門提到了判斷的標(biāo)準(zhǔn)。
16、2018年1月1日，A公司購(gòu)入B上市公司(以下簡(jiǎn)稱B公司) 發(fā)行的公司債券，支付價(jià)款110萬(wàn)元(其中包含已到付息期，但尚未領(lǐng)取的債券利息10萬(wàn)元),另支付交易費(fèi)用3萬(wàn)元取得的增值稅專用發(fā)票上主明的增值稅稅額為0.18萬(wàn)元。A公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。該債券面值為100萬(wàn)元，票面利率為10%。每年年初支付利息一次。不考慮其他因素，A 公司取得該交易性金融資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。試題來(lái)源233網(wǎng)校
A、110
B、100
C、103
D、113
答案：A
解析：本題考查交易性金融資產(chǎn)的入賬。
根據(jù)教材今年的變化，交易性金融資產(chǎn)買價(jià)中包含前期尚未領(lǐng)取的利息，計(jì)入資產(chǎn)入賬價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入投資收益的借方，增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
入賬成本=110，注意與面值無(wú)關(guān)。
17、下列各項(xiàng)中，資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)計(jì)算確認(rèn)所持有交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于賬面余額的金額應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（C）
A.營(yíng)業(yè)外支出
B.投資收益
C.公允價(jià)值變動(dòng)損益
D.其他業(yè)務(wù)成本
18、2016年12月15日,某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)格為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為1%,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素,該設(shè)備2017年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為(C)萬(wàn)
A.5.28
B.66.67
C.66
D.80
解析:本題考核“年數(shù)總和法”知識(shí)點(diǎn)
19.下列各項(xiàng)中,引起企業(yè)營(yíng)業(yè)收入發(fā)生增減變動(dòng)的是()。
A.轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款
B.接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)
C.取得受托代銷商品手續(xù)費(fèi)收入
D.取得保險(xiǎn)公司的災(zāi)害損失賠款
【答案】C
【解析】本題考核“業(yè)收入”知識(shí)點(diǎn)。
20、下列各項(xiàng)中,屬于事業(yè)收入的是()。
A.接受捐贈(zèng)收入
B.存貨盤盈收入
C開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入
D.銀行存款利息收入
【答案】C
【解析】本題考核事業(yè)收入”知識(shí)點(diǎn)
21、下列各項(xiàng)中,應(yīng)列入一般企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的是(
A處置專利技術(shù)凈收益
B.經(jīng)營(yíng)租賃租金收入
C.接受捐贈(zèng)利得
D.債券投資利息收入
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A、C計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入:選項(xiàng)D計(jì)入投資收益。(P223)
【知識(shí)點(diǎn)】“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目
22、某企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為85萬(wàn)元,代購(gòu)貨方墊付包裝費(fèi)2萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元(含增值稅),已辦妥托收手續(xù)。不考慮其他因素,該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額為()萬(wàn)元。
A585
B505
C590
D.587
【答案】C
【解析】該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額=500+85+2+3=590(萬(wàn)元)。(P59)
【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)收賬款
23、某商品流通企業(yè)庫(kù)存商品采用毛利率法核算。2017年5月初,W類庫(kù)存商品成本總額為25萬(wàn)元,本月購(gòu)進(jìn)商品成本為180萬(wàn)元,本月銷售收入為250萬(wàn)元,W類商品上期毛利率為20%。不考慮其他因素,該類商品月末庫(kù)存成本總額為()萬(wàn)元。
A.55
B.200
C.105
D.152.5
【答案】C
【解析】期末存貨成本=期初存貨成本+本期購(gòu)進(jìn)存貨成本-本期銷售成本；
銷售成本=銷售額-銷售毛利:
銷售毛利=銷售額×毛利率=250×20%=50(萬(wàn)元);
銷售成本=250-50=200(萬(wàn)元)
期末存貨成本=125+180-200=105(萬(wàn)元)。(P97)
【知識(shí)點(diǎn)】毛利率法
24、下列各項(xiàng)中,出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金日記賬正確的做法是
A.根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)憑證逐筆、序時(shí)登記
B.根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證金額相抵的差額登記
C.將現(xiàn)金收款憑證匯總后再登記
D.將現(xiàn)金付款憑證匯總后再登記
【答案】A
【解析】三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,按照庫(kù)存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。
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