四、每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。
材料一
甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均為空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后支付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。
1、(不定項(xiàng)選擇題)關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.因出票時(shí)未記載收款人名稱，支票無效
B.P銀行是支票的付款人
C.因出票時(shí)未記載確定的金額，支票無效
D.甲公司是支票的保證人
【答案】B
解析支票的絕對記載事項(xiàng)有：表明支票的字樣;無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。注意收款人不是支票的絕對記載事項(xiàng)。
2、(不定項(xiàng)選擇題)關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任
B.背書時(shí)附“不得轉(zhuǎn)讓”的條件，背書無效
C.未記載背書日期，背書無效
D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書
【答案】AD
解析背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。未記載背書日期，視為在支票到期日前背書。
3、(不定項(xiàng)選擇題)關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日
B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款
C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日
D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款
【答案】CD
解析支票的提示付款期限為自出票日起10日,所以丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日。
4、(不定項(xiàng)選擇題)關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)
B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)
C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)
D.丙公司可以同時(shí)對甲公司和乙公司行使追索權(quán)
【答案】ABC
解析追索權(quán)不分先后。
材料二
甲商業(yè)M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級客戶XXX，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：
(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。
(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。
(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。
(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。
已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
5(不定項(xiàng)選擇題)甲商業(yè)銀行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)交增值稅的是( )。
A.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元
B.貸款利息收入6491.44萬元
C.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元
D.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元
【答案】AC
6(不定項(xiàng)選擇題)乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.貸款服務(wù)
B.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
C.資金結(jié)算服務(wù)
D.賬戶管理服務(wù)
【答案】AB
解析購進(jìn)的貸款服務(wù)及納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
7(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬元
B.(6491.44+37.1)×6%=391.7124萬元
C.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2946萬元
D.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元
【答案】A
8(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元
B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬元
C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元
D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元
【答案】D
材料三
中國公民張某擔(dān)任國內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收入情況如下：
(1)工資明細(xì)表(部分?jǐn)?shù)據(jù))
(2)全年一次性獎(jiǎng)金20000元。
已知：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。
個(gè)人所得稅率表
(工資、薪金所得適用)
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題
9(不定項(xiàng)選擇題)張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.崗位工資8000元
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)20元
C.基本工資1780元
D.工齡補(bǔ)貼200元
【答案】ACD
解析托兒補(bǔ)助費(fèi)不征收個(gè)稅。
10(不定項(xiàng)選擇題)張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是( )。
A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)640元
B.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16元
C.住房公積金960元
D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)163元
【答案】ABCD
11(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]×20%-555=573.8元
B.[(1780+8000)-(163+960)-3500]×20%-555=476.4元
C.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]×20%-555=385.2元
D.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]×20%-555=581.2元
【答案】C
12(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.20000×3%=600元
B.20000×10%-105=1895元
C.20000×25%-1005=3995元
D.20000×20%-555=3445元
【答案】B
解析全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)先除以12找出相應(yīng)的稅率，再按全額來計(jì)算。20000/12=1666.67元，所以稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。
材料四
甲公司為居民企業(yè)，主要從事下XXX品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年有X經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。
(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元。
(4)支付法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元。原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準(zhǔn)予扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
13(不定項(xiàng)選擇題)甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是( )。
A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元
C.工資、薪金100萬元
D.職工福利費(fèi)15萬元
【答案】ABC
14(不定項(xiàng)選擇題)甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。
A.合同違約金5萬元
B.稅收滯納金4萬元
C.法院訴訟費(fèi)3萬元
D.銀行逾期利息6萬元
【答案】B
15(不定項(xiàng)選擇題)甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是( )。
A.10-1.7-6=2.3萬元
B.10+1.7=11.7萬元
C.10+1.7-6=5.7萬元
D.10-6=4萬元
【答案】C
材料五
已知：原煤增值稅稅率為17%，資源稅適用稅率為8%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題
甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。
(2)購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。
(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。
(4)銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤10噸。原煤不含增值稅單價(jià)500元/噸。
16(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.26000+6800=32800元
B.93500+6800=100300元
C.26000+93500=119500元
D.26000+93500+6800=126300元
【答案】D
17(不定項(xiàng)選擇題)甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。
A.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸
B.銷售自產(chǎn)原煤2000噸
C.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸
D.向乙煤礦無償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤10噸
【答案】ABCD
18(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300元
B.(50+100+10)×500×7%-32800=16200元
C.(2000+100)×500×17%-100300=78200元
D.(2000+50+10)×500×17%-110500=55000元
【答案】A
19(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(2000+50+160)×500×8%=86000元
B.(2000+50+10)×500×8%=82400元
C.(2000+100+10)×500×8%=84400元
D.(2000+50+100+10)×500×8%=86400元
【答案】D
材料六
甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)在所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)承包位于Y市的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9990000元。按合同約定，當(dāng)月實(shí)際預(yù)收含增值稅價(jià)款3330000元。
(2)購進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額170000元，購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時(shí)建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額8500元，購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票額6000元，購進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。
(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月。一次性收取6個(gè)月租金共計(jì)70200元。
已知：建筑服務(wù)增值稅率為11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
20(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.9990000÷(1+11%)×11%=990000元
B.3330000÷(1+11%)×11%=330000元
C.9990000×11%=1098900元
D.3330000×11%=366300元
【答案】A
21(不定項(xiàng)選擇題)甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.購進(jìn)工程所用材料稅額170000元
B.購進(jìn)辦公用品稅額180元
C.購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元
D.購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8500元
【答案】ACD
22(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值額銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.70200×17%=11934元
B.11700÷(1+17%)×17%=1700元
C.11700×17%=1989元
D.70200÷(1+17%)×17%=10200元
【答案】D
