41、根據(jù)下面內(nèi)容，回答41-60題：
甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2013年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示：
| 科目名稱 |
借方余額 |
貸方余額 |
科目名稱 |
借方余額 |
貸方余額 |
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銀行存款 |
27000 |
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短期借款 |
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17500 |
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交易性金融資產(chǎn) |
800 |
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應(yīng)付賬款 |
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10000 |
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應(yīng)收賬款 |
20000 |
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預(yù)收賬款 |
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25600 |
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壞賬準(zhǔn)備 |
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80 |
應(yīng)交稅費(fèi) |
1250 |
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|
預(yù)付賬款 |
3500 |
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應(yīng)付利息 |
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3920 |
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原材料 |
10000 |
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實(shí)收資本 |
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120000 |
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庫存商品 |
45000 |
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資本公積 |
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9000 |
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持有至到期投資 |
27000 |
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盈余公積 |
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5500 |
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固定資產(chǎn) |
64000 |
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利潤分配 |
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4950 |
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累計(jì)折舊 |
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13000 |
本年利潤 |
|
10000 |
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在建工程 |
21000 |
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甲公司l2月份有關(guān)資料如下：
(1)本月銷售商品不含稅售價(jià)25000元，增值稅額4250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21000元；
(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元；
(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；
(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2000元；
(5)購入交易性金融資產(chǎn)，買價(jià)5000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付；
(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3500元；
(7)用銀行存款償還短期借款5500元；
(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付；
(9)企業(yè)經(jīng)過對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；
(10)公司所得稅稅率為25％，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為
1198．63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)；
(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359．59元。
根據(jù)資料(4)～(6)．下列說法正確的是（ ?。?br>A．管理費(fèi)用的發(fā)生額是2000元
B．交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是5060元
C．因購買交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)沖減投資收益
D．資料(6)的會(huì)計(jì)分錄是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付利息
42、 甲公司本期壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額是（ ）萬元。
A．540.5
B．492.5
C．4925
D．5405
43、 根據(jù)上述資料，甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列不正確的是（ ?。?
A．“貨幣資金”項(xiàng)目金額為8041．37元
B．“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為5800元
C．“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為48757．5元
D．“存貨”項(xiàng)目金額為34000元
44、 根據(jù)上述資料，甲公司2013年B2月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是（ ?。?
A．“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為49750元
B．“在建工程”項(xiàng)目金額為27500元
C．“短期借款”項(xiàng)目金額為B2000元
D．“應(yīng)付利息”項(xiàng)目金額為420元
45、 根據(jù)上述資料，甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額，填列正確的是（ ?。?。
A．“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目金額為3000元
B．“資本公積”項(xiàng)目金額為9000元
C．“未分配利潤”項(xiàng)目金額為17186．28元
D．“未分配利潤”項(xiàng)目金額為15826．69元
46、根據(jù)下面內(nèi)容，回答46-65題：
甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率25％。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售(出售)均為正常的商品交易，采用公允的交易價(jià)格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
甲公司2012年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：
(1)12月1日，向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為500萬元，消費(fèi)稅稅率為10％。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)尚未收取。為及時(shí)收回貨款。給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。該批商品的實(shí)際成本為350萬元。
(2)12月5日，收到8公司來函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購商品在銷售價(jià)格上給予10％的折讓(甲公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入100萬元，但款項(xiàng)尚未收取)。經(jīng)核查，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)12月13日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。
(4)12月14日，與C公司簽訂一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。該非專利技術(shù)賬面原值為3600萬元，攤銷年限為10年，未發(fā)生減值。合同規(guī)定，C公司有償使用甲公司的該項(xiàng)非專利技術(shù)，使用期為3年，一次性支付使用費(fèi)150萬元；甲公司在合同簽訂日提供該非專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)。與該項(xiàng)交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費(fèi)已存入銀行。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
(5)12月15日，與D公司簽訂一項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為4個(gè)月，合同總價(jià)款為200萬元。合同簽訂日預(yù)收價(jià)款50萬元，至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用20萬元(均為安裝人員工資，尚未支付)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用80萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
(6)12月22日，銷售材料一批，價(jià)款為60萬元，該材料發(fā)出成本為50萬元?？铐?xiàng)已存入銀行。
(7)12月24日，轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元，價(jià)款已存入銀行，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為85萬元(其中，成本明細(xì)為100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)為15萬元)。
(8)甲公司持有乙公司20％的股權(quán)(屬于居民企業(yè)之間的投資)，對(duì)乙公司具有重大影響，將該投資作為長期股權(quán)投資核算。2012年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。
(9)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6萬元，壞賬準(zhǔn)備4萬元。
(10)因計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備形成遞延所得稅資產(chǎn)2．5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為0，根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備因未實(shí)際發(fā)生損失不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)整增加；居民企業(yè)之間投資確認(rèn)的投資收益免稅，應(yīng)納稅調(diào)減。除此之外企業(yè)并未發(fā)生其他的納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)本期的所得稅已經(jīng)上繳。
(11)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：
|
賬戶名稱 |
借方發(fā)生額 (萬元) |
貸方發(fā)生額 (萬元) |
|
其他業(yè)務(wù)成本 |
10 |
|
|
銷售費(fèi)用 |
15 |
|
|
管理費(fèi)用 |
25 |
|
|
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
10 |
|
|
營業(yè)外收入 |
|
15 |
|
營業(yè)外支出 |
50 |
|
針對(duì)業(yè)務(wù)(1)～(4)，下列處理正確的是（ ?。?br>A．業(yè)務(wù)(1)，應(yīng)交消費(fèi)稅額應(yīng)計(jì)人應(yīng)收賬款
B．業(yè)務(wù)(2)，銷售折讓沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入
C．業(yè)務(wù)(3)，A公司得到現(xiàn)金折扣10萬元
D．業(yè)務(wù)(4)，轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入
47、針對(duì)業(yè)務(wù)(5)，下列處理不正確的是（ ?。?。
A．2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)收入40萬元
B．2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)成本20萬元
C．2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)收入50萬元
D．2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)成本15萬元
48、針對(duì)業(yè)務(wù)(6)～(9)，下列處理正確的是（ ）。
A．業(yè)務(wù)(6)，銷售材料應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入
B．業(yè)務(wù)(7)，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為35萬元
C．業(yè)務(wù)(8)，甲公司應(yīng)確認(rèn)投資收益20萬元
D．業(yè)務(wù)(9)，資產(chǎn)減值損失為10萬元
49、 當(dāng)期利潤總額為（ ?。┤f元。
A．185
B．200
C．215
D．160
50、當(dāng)期應(yīng)交所得稅為（ ?。┤f元。
A．36.25
B．43.75
C．41.25
D．47.5
