21、2012年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
(1)3月2日，以銀行存款購(gòu)入A上市公司股票100萬(wàn)股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬(wàn)元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。
(2)3月31日．該股票在證券交易所的收盤(pán)價(jià)格為每股7. 70元。
(3)4月30日，該股票在證券交易所的收盤(pán)價(jià)格為每股8. 10元。
(4)5月10日，將所持有的該股票全部出售，所得價(jià)款825萬(wàn)元，已存入銀行。假定不考慮
相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列21-35題。
對(duì)于上述交易性金融資產(chǎn)，甲公司處理正確的是（ ）。
A．購(gòu)入時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入交易性金融資產(chǎn)入賬成本
B．3月31日應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值下降30萬(wàn)元，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目借方
C．4月30日應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值上升10萬(wàn)元，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目貸方
D．處置時(shí)確認(rèn)投資收益科目的金額為25萬(wàn)元
22、 該交易性金融資產(chǎn)對(duì)甲公司2012年度的利潤(rùn)影響金額為( )萬(wàn)元。
A．15
B．25
C．23
D．13
23、甲上市公司2011年至2012年發(fā)生與其股票有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
(1)2011年1月4日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)，增發(fā)普通股40000萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元，股款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
(2)2011年6月20日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)，以資本公積4000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。
(3)2012年6月20日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)，以銀行存款回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股，每股回購(gòu)價(jià)格為3元。
(4)2012年6月26日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)，將回購(gòu)的本公司股票100萬(wàn)股注銷。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第23-37題。
根據(jù)資料(1)，下列說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．計(jì)入股本的金額是40000萬(wàn)元
B．計(jì)入股本的金額是200000萬(wàn)元
C．計(jì)入股本溢價(jià)的金額是160000萬(wàn)元
D．計(jì)入股本溢價(jià)的金額是40000萬(wàn)元
24、 根據(jù)資料(2)～(4)，下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（ ）。
A．資本公積轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)增加“股本“減少“資本公積”
B．回購(gòu)股份應(yīng)借記“庫(kù)存股”
C．注銷庫(kù)存股：
借：股本100
資本公積一股本溢價(jià)200
貸：庫(kù)存股300
D．注銷庫(kù)存股：
借：股本300
貸：庫(kù)存股300
25、W有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品為其主營(yíng)業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率為17%，
2012年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出普通發(fā)票，金額為140400元，款項(xiàng)尚未收到。該批產(chǎn)品成本為80000元。
(2)接受投資轉(zhuǎn)入一批商品，該批商品計(jì)稅價(jià)格為240000元（假定該價(jià)格是公允的），增值稅額為40800元，未形成資本溢價(jià)。
(3)領(lǐng)用本公司的產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)設(shè)備（假定符合增值稅抵扣條件）更新改造，該批產(chǎn)品成本為1440000元，不含稅售價(jià)為1500000元。
(4)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品一批捐贈(zèng)給某學(xué)校，該批產(chǎn)品成本為2740000元，不含稅售價(jià)為3040000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為516800元。
(5)購(gòu)進(jìn)的某批材料因管理不善發(fā)生非常損失，假定根據(jù)稅法規(guī)定相關(guān)增值稅不得抵扣，該批材料價(jià)值100000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17000元，經(jīng)批準(zhǔn)，作為“營(yíng)業(yè)外支出”處理。
(6)銷售原材料一批，售價(jià)是10000元，增值稅是1700元，款項(xiàng)已經(jīng)收存銀行。該批原材料成本為60000元。
要求：根據(jù)上述資料回答下列第25-39題。
關(guān)于資料(1)～(3)，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A．資料(1)，由于開(kāi)具的是普通發(fā)票，因此不計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B．資料(2)，按照計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)實(shí)收資本
C．資料(3)，按照售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D．資料(3)，按照成本結(jié)轉(zhuǎn)入在建工程
26、 關(guān)于資料(4)～(6)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．資料(4)，捐贈(zèng)行為不屬于視同銷售，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B．資料(4)，捐贈(zèng)支出記在營(yíng)業(yè)外支出科目中
C．資料(5)，直接將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入管理費(fèi)用中
D．資料(6)，銷售原材料收入記在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中并結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
27、A公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托B企業(yè)加工，B企業(yè)屬于專門(mén)從事加工業(yè)務(wù)的企業(yè)。6月8日A公司發(fā)出材料實(shí)際成本為24900元，應(yīng)付加工費(fèi)為3000元（不含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10%。6月17日收回加工物資并驗(yàn)收入庫(kù)，另支付往返運(yùn)雜費(fèi)60元，加工費(fèi)及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算，受托方無(wú)同類消費(fèi)品價(jià)格；6月23日將加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品（應(yīng)稅消費(fèi)品），此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生工資費(fèi)用9000元，福利費(fèi)用1750元，分配制造費(fèi)用10600元；6月30日甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)。7月12日將此次生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部銷售，售價(jià)100000元（不含增值稅），甲產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為10%。貨款尚未收到。A公司、B企業(yè)均為一般納稅人，增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列27-41題。
B企業(yè)應(yīng)收取的增值稅為（ ?。┰?。
A．4233
B．510
C．2490
D．3100
28、 B企業(yè)應(yīng)收取的消費(fèi)稅為（ ）元。
A．4233
B．510
C．2490
D．3100
29、 關(guān)于A企業(yè)的處理表述正確的是（ ）。
A．加工環(huán)節(jié)支付的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本
B．收回加工物資的入賬成本為31570元
C．甲產(chǎn)品完工入庫(kù)的成本為47560元
D．銷售甲產(chǎn)品發(fā)生的消費(fèi)稅金額為1 0000元，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目
30、 A運(yùn)輸公司為營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2012年9月取得全部收入500萬(wàn)元，其中，國(guó)內(nèi)客運(yùn)收入400萬(wàn)元，支付給試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元并取得運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票，銷售貨物取得貨款12萬(wàn)元，運(yùn)送該批貨物取得運(yùn)輸收入3萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素。
要求：根據(jù)上述資料回答以下第30-44題。
下列關(guān)于營(yíng)改增的表述中，正確的有（ ）。
A．交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的稅率
B．租賃有形不動(dòng)產(chǎn)適用17%的稅率
C．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)伐服務(wù)業(yè)
D．般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目
31、 A運(yùn)輸公司營(yíng)改增抵減的增值稅金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．17
B．14.53
C．9.91
D．11
32、 A運(yùn)輸公司應(yīng)該繳納的增值稅金額為（ ）萬(wàn)元。
A．41.68
B．31.77
C．9.91
D．29.73
33、 H公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為其主營(yíng)業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2012年5月31日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為16萬(wàn)元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。6月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)買(mǎi)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為240萬(wàn)元，增值稅額為40.8萬(wàn)元，公司已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為120萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為20.4萬(wàn)元。
(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為80萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為64萬(wàn)元，提貨單和
增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款已收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
(4)用原材料對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為164萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅額為27.88萬(wàn)元。
(5)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批作為福利發(fā)放給管理部門(mén)職工。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為56萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為60萬(wàn)元。
(6)因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為40萬(wàn)元，增值稅額為6.8萬(wàn)元（無(wú)需作批準(zhǔn)后的處理）。
(7)用銀行存款交納奉月增值稅15萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料回答下列第33-47題。
針對(duì)業(yè)務(wù)(1)～(3)，下列處理正確的是（ ?。?。
A．業(yè)務(wù)(1)，商業(yè)承兌匯票通過(guò)應(yīng)付票據(jù)核算
B．業(yè)務(wù)(2)，進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出
C．業(yè)務(wù)(2)，在建工程為140.4萬(wàn)元
D．業(yè)務(wù)(3)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64萬(wàn)元
34、 針對(duì)業(yè)務(wù)(4)～(6)，下列處理不正確的是（ ）。
A．業(yè)務(wù)(4)，將原材料用于長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B．業(yè)務(wù)(5)，應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用
C．業(yè)務(wù)(5)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)
D．業(yè)務(wù)(6)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
35、 關(guān)于增值稅，下列表述正確的是（ ?。?br>A．6月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為51.68萬(wàn)元
B．6月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為41.48萬(wàn)元
C．6月份應(yīng)交未交的增值稅額為-3.12萬(wàn)元
D．6月份應(yīng)交未交的增值稅額為7.08萬(wàn)元
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