47、根據(jù)下面內(nèi)容，回答47-61題：
X公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，其有關(guān)資料如下：
(1)產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。
(2)按實(shí)際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
(3)2012年12月1日有關(guān)科目余額如下：
有關(guān)科目余額表單位：元
| 科目名稱 |
借方余額 |
科目名稱 |
貸方余額 |
|
庫(kù)存現(xiàn)金 |
600 |
短期借款 |
360000 |
|
銀行存款 |
580000 |
應(yīng)付票據(jù) |
30000 |
|
應(yīng)收票據(jù) |
40000 |
應(yīng)付賬款 |
160000 |
|
應(yīng)收賬款 |
300000 |
應(yīng)付職工薪酬 |
3000 |
|
壞賬準(zhǔn)備 |
—6000 |
應(yīng)交稅費(fèi) |
12500 |
|
其他應(yīng)收款 |
9000 |
長(zhǎng)期借款 |
1000000 |
|
原材料 |
40000 |
實(shí)收資本 |
2000000 |
|
周轉(zhuǎn)材料 |
50000 |
盈余公積 |
100000 |
|
庫(kù)存商品 |
60000 |
利潤(rùn)分配(未分配利潤(rùn)) |
1214100 |
|
長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
700000 |
|
|
|
固定資產(chǎn) |
3890000 |
|
|
|
累計(jì)折舊 |
—760000 |
|
|
|
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
—30000 |
|
|
|
無(wú)形資產(chǎn) |
6000 |
|
|
|
合計(jì) |
4879600 |
合計(jì) |
4879600 |
①12月1日，銷售給甲公司一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格50000元，產(chǎn)品成本40000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。12月16日X公司收到甲公司的貨款。
②12月5日，購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為400000元，增值稅68000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)開(kāi)出不帶息商業(yè)承兌匯票。
③12月15日對(duì)外銷售一批原材料，銷售價(jià)格300000元，材料實(shí)際成本110000元。材料已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。
④12月25日出售一臺(tái)不需用辦公設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)210000元，已提折舊34000元，已提減值準(zhǔn)備為30000元，出售價(jià)格200000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行，假定不考慮增值稅。
⑤12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000元，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300元。
⑥攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)1000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊15000元。
⑦本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為28550元；計(jì)提法定盈余公積8565元。
根據(jù)上述資料，下列選項(xiàng)表述正確的是（ ?。?br>A．12月16日，X公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用500元
B．出售固定資產(chǎn)使X公司的待處理財(cái)產(chǎn)損溢增加146000元
C．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記資產(chǎn)減值損失，貸記存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D．計(jì)提應(yīng)交的所得稅應(yīng)在營(yíng)業(yè)稅金及附加中核算
48、對(duì)于X公司2012年12月發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?br>A．事項(xiàng)②中原材料的入賬價(jià)值為400000元
B．事項(xiàng)②中應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付票據(jù)金額為468000元
C．事項(xiàng)③對(duì)X公司2012年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額為300000元
D．事項(xiàng)⑧應(yīng)將原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本
49、X公司本期發(fā)生的管理費(fèi)用是（ ?。┰?。
A．16000
B．16500
C．16300
D．16800
50、 2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目金額是（ ?。┰?。
A．1500000
B．400000
C．397000
D．1189600
51、2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目金額是（ ?。┰?。
A．1214100
B．205650
C．1419750
D．1411185
52、根據(jù)下面內(nèi)容，回答52-66題：
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率17％。材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。
甲材料計(jì)劃單位成本為每公斤10元。該企業(yè)2013年4月份有關(guān)資料如下：
(1)“原材料”賬戶月初余額40000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額500元，“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額10600元(上述賬戶核算的均為甲材料)。
(2)4月5日，企業(yè)上月已付款的甲材料1000公斤如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)4月15日，從外地A公司購(gòu)入甲材料6000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為59000元，增值稅額10030元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。
(4)4月16日購(gòu)入甲材料2000公斤，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票賬單未到。
(5)4月20日，從A公司購(gòu)入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。
(6)4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料7000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
(7)月末，4月16日購(gòu)入的材料的賬單尚未送到。
本企業(yè)4月16日購(gòu)入的甲材料，正確的會(huì)計(jì)處理有（ ?。?。
A．期末可以先暫估入賬，但在下個(gè)月初要作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回，收到發(fā)票賬單后再按實(shí)際金額記賬
B．不作處理，待收到發(fā)票賬單后再按實(shí)際金額記賬
C．借：原材料20000
貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款20000
D．借：材料采購(gòu)20000
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款20000
53、4月20日，從A公司購(gòu)入的甲材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄是（ ）。
A．借：原材料60000
貸：材料采購(gòu)59000
材料成本差異1000
B．借：原材料59600
貸：材料采購(gòu)59000
材料成本差異600
C．借：原材料59000
貸：材料采購(gòu)59000
D．借：原材料60000
貸：材料采購(gòu)60000
54、 本月材料成本差異率是（ ?。?。
A．0．4562％
B．0
C．-0．4562％
D．-0．3858％
55、 本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異是（ ?。┰?
A．319．34
B．-319．34
C．270．06
D．-270．06
56、 月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本是（ ?。┰?
A．39419．34
B．38780．66
C．59419．34
D．58780．66
57、根據(jù)下面內(nèi)容，回答57-71題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，以銷售自產(chǎn)產(chǎn)品為主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品銷售價(jià)格不含增值稅；確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2013年12月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)12月5日，向A公司銷售甲產(chǎn)品一批。該批商品的銷售價(jià)格為400萬(wàn)元(不含增值稅)，實(shí)際成本為340萬(wàn)元。由于是批量購(gòu)買(mǎi)，所以給予A公司5％的商業(yè)折扣?？铐?xiàng)尚未支付，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30。使用的增值稅率為17％。甲企業(yè)于12月14日收到該筆款項(xiàng)(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。
(2)12月8日，收到B公司來(lái)函，提出上月所購(gòu)乙產(chǎn)品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予l0％的銷售折讓。該商品的售價(jià)為500萬(wàn)元，增值稅為85萬(wàn)元，實(shí)際成本400萬(wàn)元。貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司確認(rèn)，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
(3)12月10日，與C公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為60萬(wàn)元，分兩次支付，簽訂合同時(shí)支付20％，勞務(wù)完成時(shí)支付剩余款項(xiàng)。截止到12月31日，累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本15萬(wàn)元(均為職工薪酬)。同時(shí)，由于C公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，剩余款項(xiàng)能否收回難以確定。
(4)12月15日，銷售一批不需要用的材料，銷售價(jià)格為20萬(wàn)元，實(shí)際成本15萬(wàn)元。材料已發(fā)出，款項(xiàng)已存入銀行。銷售前，材料已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3萬(wàn)元。
(5)2013年l2月20日，甲公司從證券交易所購(gòu)入D公司股票l00萬(wàn)股，占D公司有表決權(quán)股份的5％，支付價(jià)款合計(jì)508萬(wàn)元，其中證券交易稅費(fèi)等交易費(fèi)用0．8萬(wàn)元，已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為7．2萬(wàn)元。甲公司沒(méi)有在D公司董事會(huì)中派出代表，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。
假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。
根據(jù)業(yè)務(wù)(1)判定下列說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．向A公司銷售甲產(chǎn)品確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是400萬(wàn)元
B．應(yīng)該向A公司收取的應(yīng)收款項(xiàng)是468萬(wàn)元
C．應(yīng)該向A公司收取的應(yīng)收款項(xiàng)是444．6萬(wàn)元
D．甲公司確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用是7．6萬(wàn)元
58、業(yè)務(wù)(3)的會(huì)計(jì)分錄有（ ?。?。
A．借：銀行存款12
貸：其他業(yè)務(wù)收入l2
B．借：勞務(wù)成本15
貸：應(yīng)付職工薪酬15
C．借：預(yù)收賬款12
貸：其他業(yè)務(wù)收入12
D．借：其他業(yè)務(wù)成本15
貸：勞務(wù)成本15
59、關(guān)于業(yè)務(wù)(5)，下列表述正確的是（ ?。?。
A．可供出售金融資產(chǎn)成本為500萬(wàn)元
B．交易費(fèi)用應(yīng)記在成本中
C．已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利作為應(yīng)收股利核算
D．可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為508．8萬(wàn)元
60、 甲公司12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入是（ ?。┤f(wàn)元。．
A．362
B．412
C．350
D．382
61、 根據(jù)業(yè)務(wù)(1)至(5)，甲公司2013年12月份成本和利潤(rùn)總額計(jì)算正確的是（ ）。
A．成本為352萬(wàn)元
B．成本為367萬(wàn)元
C．利潤(rùn)總額為一12．6萬(wàn)元
D．利潤(rùn)總額為45萬(wàn)元
