47、丙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7％，所得稅稅率為25％，提供運(yùn)輸勞務(wù)的營業(yè)稅稅率為3％，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5％。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。丙公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，兼營運(yùn)輸勞務(wù)。該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算，原材料賬戶2012年1月1日余額為408萬元，材料成本差異賬戶2012年1月1 日借方余額為8萬元。
2012年度丙公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為320萬元，不含稅貨款為800萬元，專用發(fā)票注明的增值稅額為l36萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到；
(2)上述產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了購買價(jià)款200萬元和增值稅額，余款則開具了一張面值600萬元，期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票；
(3)購人材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為400萬元，增值稅為68萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付，該批材料計(jì)劃成本390萬元；
(4)商業(yè)承兌匯票到期后，以銀行存款支付該款項(xiàng)468萬元；
(5)發(fā)出材料計(jì)劃成本600萬元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本400萬元，車間管理部門領(lǐng)用材料計(jì)劃成本160萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計(jì)劃成本40萬元。計(jì)算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異；
(6)用銀行存款購買建筑材料一批用于建造辦公樓，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬元，增值稅為13．6萬元，并支付運(yùn)雜費(fèi)2．4萬元，款項(xiàng)已支付；
(7)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款70萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為60萬元，累計(jì)攤銷為10萬元；
(8)本年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入160萬元存入銀行，假定發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用(不包括工資)80萬元，均用銀行存款支付；
(9)分配并用銀行存款發(fā)放職工工資800萬元，其中：生產(chǎn)工人工資400萬元，車間管理人員工資l60萬元，從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資40萬元，企業(yè)管理人員工資160萬元，在建工程工人工資40萬元；
(10)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入70萬元。該不動(dòng)產(chǎn)原值為80萬元，已提折舊40萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用5萬元；
(11)用銀行存款購入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上的不含稅價(jià)款為80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，購進(jìn)該固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，設(shè)備已交付使用；
(12)從銀行取得一筆長期借款400萬元存入銀行(不考慮利息的計(jì)提)；
(13)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊200萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的折舊為140萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊為60萬元；
(14)管理用無形資產(chǎn)攤銷20萬元，用銀行存款支付銷售費(fèi)用25萬元；用銀行存款繳納當(dāng)期增值稅30萬元，所得稅48萬元，營業(yè)稅9萬元；
(15)計(jì)算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))。
要求：根據(jù)上述資料，回答第47-61題。
根據(jù)業(yè)務(wù)(1)～(3)，下列說法中正確的有（?。?。
A．業(yè)務(wù)(1)丙公司應(yīng)確認(rèn)的收入為800萬
B．業(yè)務(wù)(2)丙公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)為600萬
C．業(yè)務(wù)(3)材料入庫前，先計(jì)入“在途物資”科目
D．業(yè)務(wù)(3)材料入庫時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的成本差異為節(jié)約差10萬元
48、根據(jù)業(yè)務(wù)(5)～(7)，下列說法中正確的是（?。?。
A．發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為13．56萬元
B．購買的建筑材料的應(yīng)計(jì)入“工程物資”科目，入賬價(jià)值為96萬元
C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入為16．5萬元
D．處置無形資產(chǎn)(專利權(quán))發(fā)生的營業(yè)稅，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加
49、 丙公司2012年度利潤表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的金額為（?。┤f元。
A．280．9
B．200．9
C．260．9
D．80
50、 丙公司2012年度的利潤總額是（?。┤f元。
A．201．3
B．179．47
C．239．3
D．246．3
51、根據(jù)業(yè)務(wù)(10)，處理不動(dòng)產(chǎn)的凈損益是（?。┤f元。
A．21．5
B．25
C．-25
D．-21．5
52、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。
甲公司2013年12月1日有關(guān)科目余額如下：
(單位：萬元)
2013年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)(以下業(yè)務(wù)假定不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi))：
(1)12月1日從A公司購入一批A產(chǎn)品500件，每件購買價(jià)為0．2萬元，支付了價(jià)款并取得了增值稅專用發(fā)票，途中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10萬元(可以按照7％進(jìn)行抵扣)，保險(xiǎn)費(fèi)30萬元，裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用20萬元，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺20件，經(jīng)查屬于定額內(nèi)合理損耗。
(2)12月5日處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為1000萬元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為800萬元，其中成本為700萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為100萬元。
(3)12月12日購入B公司股票150萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股買價(jià)為2元(其中包含已宣告但尚未支付的現(xiàn)金股利每股0．3元)，另支付手續(xù)費(fèi)40萬元。年末A公司股票公允價(jià)值為2400萬元，B公司股票公允價(jià)值為300萬元。
(4)12月15日購入丙公司30％的股份進(jìn)行長期投資，采用權(quán)益法進(jìn)行核算，購入時(shí)支付價(jià)款120萬元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，購入時(shí)被投資企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬元(公允價(jià)值等于賬面價(jià)值)。
(5)甲公司的部分商品委托其他單位銷售，2013年10月31日委托乙公司代銷200件商品，銷售單價(jià)(不含稅)0．15萬元／件，實(shí)際成本0．1萬元／件。2013年12月，收到乙公司開來的代銷清單，代銷商品已全部售出。甲公司向乙公司開具增值稅專用發(fā)票。乙公司按不含稅銷售額的10％收取代銷手續(xù)費(fèi)，尚未向甲公司結(jié)清代銷款。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第52-66小題。
甲公司12月1日從A公司購入產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
A．109．3
B．160
C．159．3
D．139．3
53、甲公司12月5日處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其處置損益為（?。┤f元。
A．230
B．400
C．300
D．200
54、甲公司關(guān)于業(yè)務(wù)(3)～(5)下列會(huì)計(jì)處理方法表述正確的有（ ）。
A．甲公司l2月12日購入可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為255萬元
B．甲公司l2月15日對(duì)丙公司的長期股權(quán)投資初始投資成本為150萬元
C．甲公司l2月15日對(duì)丙公司長期股權(quán)投資初始投資成本進(jìn)行調(diào)整確認(rèn)營業(yè)外收人為20萬元
D．甲公司發(fā)生的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
55、 關(guān)于2013年12月31日有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目填列，說法正確的有（?。?nbsp;
A．存貨項(xiàng)目金額為209．3萬元
B．長期股權(quán)投資項(xiàng)目金額為l850萬元
C．可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目金額為2700萬元
D．應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額為732．1萬元
56、 2013年12月份當(dāng)月的營業(yè)利潤是（?。┤f元。
A．200
B．7
C．207
D．193
57、資料一：
甲公司2012年有關(guān)資料如下：
(1)本年提供勞務(wù)收到現(xiàn)金2000萬元，以前年度銷售商品本年收到200萬元，本年預(yù)收貨款100萬元，以前年度銷售商品本年度退回，支付現(xiàn)金l00萬元。
(2)本年購買商品支付的現(xiàn)金250萬元，本年支付以前年度接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)45萬元和本年購買商品預(yù)付款項(xiàng)40萬元，本年發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金15萬元。
(3)本年計(jì)提的職工薪酬總額為15萬元，尚未支付。本年支付給在建工程人員薪酬7．5萬元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為40萬元和10萬元，假定除在建工程人員薪酬外，應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均用現(xiàn)金支付，且均屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的。
(4)本年利潤表中所得稅費(fèi)用為30萬元，均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用，“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為2．5萬元，年末數(shù)為1．5萬元，假定不考慮其他稅費(fèi)。
資料二：
甲公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2011年12月1日購入一臺(tái)設(shè)備供銷售部門使用，入賬價(jià)值180萬元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值12萬元，按年數(shù)總和法計(jì)算折舊。
(2)2011年12月份，公司總部的一輛轎車使用期滿予以報(bào)廢。該轎車原價(jià)74萬元，預(yù)計(jì)使用年限l2年，凈殘值2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
(3)2011年12月份，將一棟辦公樓對(duì)外出租，轉(zhuǎn)為成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，采用年限平均法計(jì)提折舊。該辦公樓原價(jià)2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值60萬元。
(4)2012年1月份，經(jīng)營租出一項(xiàng)無形資產(chǎn)．其賬面價(jià)值為l20萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為o，剩余使用壽命為10年。(假定甲公司無法可靠確定與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式)
(5)2012年用銀行存款支付發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬元，銷售商品過程中發(fā)生的由本公司承擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用14萬元(不考慮增值稅)，計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)4萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答第57-71題。
根據(jù)資料一，下列表述中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（?。?。
A．收到的現(xiàn)金股利
B．支付的銀行借款利息
C．收到的設(shè)備處置價(jià)款
D．支付的經(jīng)營租賃租金
58、 根據(jù)資料一，下列表述正確的有（ ）。
A．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為2200萬元
B．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為37．5萬元
C．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金250萬元
D．支付的各項(xiàng)稅費(fèi)為30萬元
59、 根據(jù)資料二，甲公司2012年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（?。┤f元。
A．56
B．97
C．165
D．153
60、 根據(jù)資料二，甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本金額為（ ）萬元。
A．97
B．109
C．12
D．165
61、根據(jù)資料二，下列說法中正確的有（?。?br>A．公司總部使用期滿報(bào)廢的轎車2012年不應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊
B．發(fā)生的廣告費(fèi)用計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目
C．銷售商品過程中發(fā)生的由本公司承擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本
D．2012年應(yīng)確認(rèn)的銷售費(fèi)用為56萬元
