47、 根據(jù)以下內(nèi)容，回答47-53題。
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2010年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為1000萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為50萬元，企業(yè)通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進行分析，確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。
12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為2000萬元(不含增值稅)，由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。
(2)12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款80萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。
(3)12月11日，收到乙企業(yè)的貨款1000萬元，存入銀行。
(4)12月21日，收到2009年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款20萬元，存入銀行。
(5)12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲企業(yè)為了盡早收回貨款在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（6）題。(答案中的金額單位用萬元表示)
根據(jù)上述資料，對于銷售貨物時的商業(yè)折扣，正確的會計處理是（ ?。?br />A．直接抵減確認(rèn)的收入金額
B．先按全額入賬，期末再單獨對商業(yè)折扣作處理
C．銷售商品時不作處理
D．銷售商品時確認(rèn)的增值銷項稅額按扣除商業(yè)折扣后的金額計算
48、 根據(jù)上述資料，對于銷售貨物時的現(xiàn)金折扣，正確的會計處理是（ ?。?br />A．現(xiàn)金折扣與商業(yè)折扣處理一致
B．現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時沖減收入
C．現(xiàn)金折扣在確認(rèn)收入時直接抵減收入
D．現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當(dāng)期費用
49、 對于業(yè)務(wù)（2），對于應(yīng)收賬款賬面價值的影響金額為（ ?。┤f元。
A．0
B．80
C．160
D．-80
50、 下列關(guān)于業(yè)務(wù)的處理，不正確的是（ ?。?。
A．12月11日，應(yīng)確認(rèn)收入
B．12月11日，應(yīng)沖減應(yīng)收賬款1000萬元
C．12月21日，收回壞賬應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失
D．12月21日，收回壞賬應(yīng)增加壞賬準(zhǔn)備金額
51、 12月30日向丙企業(yè)銷售商品，若次年1月5日收到貨款，那么應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費用為（ ?。┤f元。
A．4．68
B．4
C．230
D．229．32
52、 根據(jù)上述資料，本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備是（ ?。┤f元。
A．100
B．120
C．123
D．113
53、根據(jù)以下資料，回答53-55題：
某公司2010年有關(guān)資料如下：
(1)本年銷售商品收到貨款2 200萬元，以前年度銷售商品本年收回貨款200萬元，本年預(yù)收下年度款項100萬元，本年銷售本年退回商品支付退貨款200萬元，以前年度銷售本年退回商品支付退貨款60萬元。
(2)本年購買商品支付1 500萬元，本年支付以前年度購買商品的所欠的款項60萬元和本年預(yù)付下年貨款200萬元，本年發(fā)生購貨退回收到40萬元。
(3)本年確認(rèn)生產(chǎn)人員的職工薪酬400萬元、管理人員的職工薪酬200萬元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為30萬元和200萬元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。
(4)本年年度利潤表中的所得稅費用為250萬元(均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費用)，“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為60萬元。本期實際交納營業(yè)稅70萬元、增值稅120萬元。假定不考慮其他稅費。
根據(jù)上述資料回答以下問題：
下列表述正確的是（ ）。
A．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 360萬元
B．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1 720萬元
C．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 240萬元
D．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1 280萬元
54、 “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”和“支付的各項稅費”項的金額分別為（ ）萬元。
A．230和300
B．430和390
C．630和240
D．630和390
55、根據(jù)以下資料，回答55-57題：
甲公司12月30日有關(guān)損益類科目的余額如下表所示：
單位：元
| 收入科目 |
結(jié)賬前期末余額 |
費用科目 |
結(jié)賬前期末余額 |
|
主營業(yè)務(wù)收入 |
950 000 |
主營業(yè)務(wù)成本 |
650 000 |
|
投資收益 |
15 000 |
營業(yè)稅金及附加 |
36 000 |
|
營業(yè)外收入 |
40 000 |
銷售費用 |
40 000 |
|
|
|
管理費用 |
120 000 |
|
|
|
財務(wù)費用 |
25 000 |
|
|
|
營業(yè)外支出 |
70 000 |
12月31日，甲公司確定一筆應(yīng)付購貨款1 500元因為債權(quán)人原因無法償還；甲公司對外銷售一批材料，材料價款200 000元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%，成本150 000元，款項已經(jīng)收到并存入銀行。(除上述事項外，12月31日未發(fā)生其他業(yè)務(wù))。
其他資料：
(1)公司營業(yè)外支出中有1 000元為非公益性捐贈；
(2)經(jīng)查公司該年超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費為3 500元；
(3)本年國債利息收入4 000元已入賬。
根據(jù)上述資料回答以下問題：
下列表述正確的是（ ?。?
A．沖銷無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)將其確認(rèn)為收入
B．銷售原材料應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入200 000元
C．損益類科目的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目的金額合計為1 191 500元
D．當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤金額為144 000元
56、
甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅和凈利潤金額分別為（ ?。┰?。
A．30 000和85 500
B．29 250和86 250
C．29 000和86 500
D．31 250和93 750
57、根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，營業(yè)稅稅率為5％，產(chǎn)品售價中均不含增值稅稅額，銷售產(chǎn)品為A公司的主營業(yè)務(wù)，2011年度，A公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)1月20日銷售甲產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為80萬元，產(chǎn)品成本為60萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。A公司給予的現(xiàn)金折扣條件是2/10．1/20．n/30(計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。1月28日，A公司收到購貨方支付的貨款。
(2)A公司出租一項無形資產(chǎn)，取得租金收入1.2萬元存入銀行。
(3)支付業(yè)務(wù)招待費0.5萬元。
(4)支付銀行承兌匯票手續(xù)費2.2萬元。
(5)支付印花稅0.3萬元。
(6)A公司于2008年取得了乙公司30％的股權(quán)，A公司確認(rèn)為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算，2011年乙公司實現(xiàn)凈利潤150萬元。
(7)2011年末，A公司應(yīng)收賬款賬面余額100萬元，計提壞賬準(zhǔn)備的比例為2％，2011年初壞賬準(zhǔn)備的余額為零，當(dāng)年未發(fā)生其他與壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的事項。
(8)2011年末，A公司存貨成本為600萬元，可變現(xiàn)凈值為597萬元，2011年初存貨跌價準(zhǔn)備的余額為零。
(9)2010年12月1日，A公司取得一項專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)，取得當(dāng)月投入使用，原值是200萬元，凈殘值率5％，使用年限5年，采用年限平均法計提折舊，企業(yè)按年計提固定資產(chǎn)折舊。
假定除上述業(yè)務(wù)外，不考慮其他因素。
根據(jù)上述資料回答以下問題：
下列表述正確的是（ ?。?br />A．業(yè)務(wù)（1）實際收到款項時才能收入
B．業(yè)務(wù)（1）實際收到款項時確認(rèn)現(xiàn)金折扣1.6萬元計入“財務(wù)費用”科目
C．業(yè)務(wù)（2）確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入1.2萬元
D．業(yè)務(wù)（2）確認(rèn)營業(yè)稅0.06萬元應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)成本”科目
58、
下列表述不正確的是（ ?。?。
A．業(yè)務(wù)（3）支付的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入銷售費用
B．業(yè)務(wù)（4）應(yīng)計入管理費用
C．業(yè)務(wù)（5）應(yīng)計入管理費用
D．業(yè)務(wù)（6）不需要做處理
59、
A公司2011年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備分別為（ ?。?。
A．2和3
B．20和0
C．20和3
D．2和0
60、
關(guān)于A公司銷售部門用固定資產(chǎn)表述正確的是（ ?。?br />A．計提的折舊應(yīng)計入管理費用
B．2011年末應(yīng)計提的折舊額為40萬元
C．至2011年末累計計提的折舊額為41.17萬元
D．至2011年末該固定資產(chǎn)賬面價值為162萬元
61、
A公司2011年度發(fā)生的費用總額為（ ?。?br />A．109.66
B．152.66
C．107.66
D．105.66
