47、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價(jià)格不含增值稅，確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
2011年9月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）9月5日，向乙公司銷售A商品5000件，單價(jià)80元/件（不含增值稅），商品實(shí)際成本為50元/件。為了促銷，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，款項(xiàng)已收存銀行。
（2）9月12日，收到委托丙公司銷售B商品的代銷清單，注明已經(jīng)銷售商品的75%，同時(shí)收到代銷款，并結(jié)算了代銷手續(xù)費(fèi)。該批商品系上月以收取手續(xù)費(fèi)方式委托丙公司進(jìn)行銷售，代銷協(xié)議約定的B商品售價(jià)為80000元，代銷手續(xù)費(fèi)為售價(jià)的10%，B商品實(shí)際成本為64000元。
（3）9月15日，采用托收承付結(jié)算方式向丁公司銷售一批C商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100000元，增值稅稅額為17000元，該批商品成本為60000元。在銷售該批商品時(shí)已得知丁公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)為了維持與丁公司長(zhǎng)期以來(lái)建立的商業(yè)關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。
（4）9月20日，將自產(chǎn)的D商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)人員400件，行政管理人員50件，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員80件。該商品每件市場(chǎng)價(jià)格200元（與計(jì)稅價(jià)格一致），實(shí)際成本150元。
（5）9月25日，乙公司來(lái)函提出本月購(gòu)買的產(chǎn)品中，有100件的產(chǎn)品質(zhì)量有瑕疵，要求在原購(gòu)買價(jià)格基礎(chǔ)上給予5%的折讓，經(jīng)查明，同意乙公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票，款項(xiàng)已經(jīng)支付。
假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列47-61題。
下列關(guān)于甲公司9月份業(yè)務(wù)處理的表述，正確的是（?。?br>A．甲公司將給予乙公司的商業(yè)折扣計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用
B．甲公司委托丙公司銷售的Ｂ商品，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
C．甲公司銷售給丁公司的Ｃ商品，確認(rèn)收入100000元
D．甲公司將乙公司提出的５%折讓沖減當(dāng)月銷售收入
48、甲公司9月份應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為（?。┰?br>A．519640
B．625640
C．525640
D．526000
49、甲上市公司為增值稅一般納稅人，庫(kù)存商品采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年3月1日，W商品賬面余額為230萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年3月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)如下：
（1）3月3日，從A公司采購(gòu)W商品一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為80萬(wàn)元，增值稅為13.6萬(wàn)元。W商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
（2）3月8日，向B公司銷售W商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為150萬(wàn)元，增值稅為25.5萬(wàn)元，該批W商品實(shí)際成本為120萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。
（3）銷售給B公司的部分W商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，3月20日B公司要求退回3月8日所 購(gòu)W商品的50％，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），發(fā)生的銷售退回允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額，該批退回的W商品已驗(yàn)收入庫(kù)。
（4）3月31日，經(jīng)過(guò)減值測(cè)試，W商品的可變現(xiàn)凈值為230萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第49-63題。
根據(jù)資料（1）～（3），下列各項(xiàng)中，甲公司的賬務(wù)處理正確的是（ ?。?br>A．3月3日，甲公司的會(huì)計(jì)處理為：
借：庫(kù)存商品 80
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13.6
貸：應(yīng)付賬款 93.6
B．3月8日，甲公司確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)收賬款 175.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25.5
C．3月8日，甲公司結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)處理為：
借：發(fā)出商品 120
貸：庫(kù)存商品 120
D．3月20日，甲公司的會(huì)計(jì)處理為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12.75
貸：應(yīng)收賬款 87.75
甲公司會(huì)計(jì)認(rèn)為：銷售退回不需要沖減已確認(rèn)的成本。
50、 甲上市公司2013年3月31日W商品的賬面余額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．310
B．230
C．300
D．250
51、 甲上市公司2013年3月31日W商品應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（ ?。┤f(wàn)元。
A．10
B．20
C．30
D．230
52、遠(yuǎn)大公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤(rùn)，所得稅稅率為25%。2012年年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：
單位：元
| 收入、利得 |
結(jié)賬前期末余額 |
費(fèi)用、損失 |
結(jié)賬前期末余額 |
|
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |
475 000 |
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
325 000 |
|
其他業(yè)務(wù)收入 |
100 000 |
其他業(yè)務(wù)成本 |
75 000 |
|
投資收益 |
7 500 |
營(yíng)業(yè)稅金及附加 |
18 000 |
|
營(yíng)業(yè)外收入 |
20 000 |
銷售費(fèi)用 |
20 000 |
|
|
|
管理費(fèi)用 |
60 000 |
|
|
|
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
12 500 |
|
|
|
營(yíng)業(yè)外支出 |
35 000 |
其他資料：
（1）營(yíng)業(yè)外支出中有500元為違反國(guó)家政策的罰款支出；
（2）本年國(guó)債利息收入2 000元已入賬。
除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整因素。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第52-66題。
下列關(guān)于“本年利潤(rùn)”賬戶的表述中，正確的是（ ）。
A．貸方登記營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入等轉(zhuǎn)入的金額
B．借方登記營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出等轉(zhuǎn)入的金額
C．年度終了結(jié)賬后，該賬戶無(wú)余額
D．全年的任何一個(gè)月末都不應(yīng)有余額
53、根據(jù)上述資料，下列關(guān)于遠(yuǎn)大公司的處理正確的是（ ?。?。
A．遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55 500元
B．遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅金額為13 875元
C．遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為57 500元
D．遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用金額為13 875元
54、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為（ ）元。
A．41 625
B．43 025
C．43 125
D．41 525
55、清河股份有限公司2010年未分配利潤(rùn)年初貸方余額100萬(wàn)元，每年按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率為25％，2010年至2012年的有關(guān)資料如下：
（1）2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元；
（2）2011年發(fā)生虧損500萬(wàn)元；
（3）2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。（假設(shè)2012年盈余公積在2013年初計(jì)提，2012年末未計(jì)提盈余公積，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。）
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第55-69題。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
下列關(guān)于2010年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（ ?。?。
A．借：本年利潤(rùn) 200
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 200
B．借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 20
貸：盈余公積——法定盈余公積 20
C．借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 150
貸：應(yīng)付股利 150
D．借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 170
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 20
——應(yīng)付現(xiàn)金股利 150
56、根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
A．2011年，應(yīng)當(dāng)將虧損金額500萬(wàn)元轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目借方
B．2012年應(yīng)交所得稅的金額為25萬(wàn)元
C．2012年應(yīng)交所得稅的金額為150萬(wàn)元
D．2012年“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的余額為205萬(wàn)元
57、根據(jù)以下資料，回答57-71題：某產(chǎn)品的生產(chǎn)分兩道工序，有關(guān)資料如下：
(1)某產(chǎn)品2010年2月初在產(chǎn)品直接材料費(fèi)用為15 000元，直接人工為2 100元，制造費(fèi)用為1 400元。
(2)某產(chǎn)品2010年2月份發(fā)生直接材料費(fèi)用為11 000元，直接人工為15 000元，制造費(fèi)用為10 000元。
(3)該產(chǎn)品2月份完工175件。
(4)各工序在產(chǎn)品的數(shù)量和完工率如下：第一道工序的在產(chǎn)品為50件，完工程度為40％。第二道工序的在產(chǎn)品為100件，完工程度為90％。
(5)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配計(jì)算該產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的費(fèi)用，其中，材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入。
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：
下列表述不正確的是（ ?。?。
A．第1道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為20件
B．第2道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為90件
C．在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量合計(jì)為135件
D．材料費(fèi)用分配率＝(15 000＋11 000)/(175＋150)＝80
58、
下列表述不正確的是（ ?。?。
A．第1道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為20件
B．第2道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為90件
C．在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量合計(jì)為135件
D．材料費(fèi)用分配率＝(15 000＋11 000)/(175＋150)＝80
59、
下列表述不正確的是（ ）。
A．第1道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為20件
B．第2道工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為90件
C．在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量合計(jì)為135件
D．材料費(fèi)用分配率＝(15 000＋11 000)/(175＋150)＝80
60、
下列表述正確的是（ ?。?br>A．完工產(chǎn)品直接材料14 000元
B．月末在產(chǎn)品直接人工5 400元
C．制造費(fèi)用分配率40
D．月末在產(chǎn)品直接人工制造費(fèi)用6 000元
61、
完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本分別為（ ?。┰?br>A．31 500和23 000
B．26 300和23 000
C．26 300和27 000
D．31 500和27 000
