四、不定項選擇題
1、清河股份有限公司2010年未分配利潤年初貸方余額100萬元，每年按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率為25％，2010年至2012年的有關(guān)資料如下：
（1）2010年實現(xiàn)凈利潤200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；
?。?）2011年發(fā)生虧損500萬元；
?。?）2012年實現(xiàn)利潤總額600萬元。（假設(shè)2012年盈余公積在2013年初計提，2012年末未計提盈余公積，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。）
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（2）題。
?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示）
<1> 、下列關(guān)于2010年有關(guān)利潤分配的會計分錄中，正確的是（ ）。
A、借：本年利潤 200
貸：利潤分配——未分配利潤 200
B、借：利潤分配——提取法定盈余公積 20
貸：盈余公積——法定盈余公積 20
C、借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 150
貸：應(yīng)付股利 150
D、借：利潤分配——未分配利潤 170
貸：利潤分配——提取法定盈余公積 20
——應(yīng)付現(xiàn)金股利 150
<2> 、根據(jù)上述資料，下列說法中不正確的是（ ）。
A、2011年，應(yīng)當(dāng)將虧損金額500萬元轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目借方
B、2012年應(yīng)交所得稅的金額為25萬元
C、2012年應(yīng)交所得稅的金額為150萬元
D、2012年“利潤分配——未分配利潤”科目的余額為205萬元
2、
遠大公司平時采用表結(jié)法計算利潤，所得稅稅率為25%。2012年年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：
單位：元
| 收入、利得 |
結(jié)賬前期末余額 |
費用、損失 |
結(jié)賬前期末余額 |
|
主營業(yè)務(wù)收入 |
475 000 |
主營業(yè)務(wù)成本 |
325 000 |
|
其他業(yè)務(wù)收入 |
100 000 |
其他業(yè)務(wù)成本 |
75 000 |
|
投資收益 |
7 500 |
營業(yè)稅金及附加 |
18 000 |
|
營業(yè)外收入 |
20 000 |
銷售費用 |
20 000 |
|
|
|
管理費用 |
60 000 |
|
|
|
財務(wù)費用 |
12 500 |
|
|
|
營業(yè)外支出 |
35 000 |
其他資料：
?。?）營業(yè)外支出中有500元為違反國家政策的罰款支出；
?。?）本年國債利息收入2 000元已入賬。
除上述事項外，無其他納稅調(diào)整因素。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（3）題。
<1> 、下列關(guān)于“本年利潤”賬戶的表述中，正確的是（ ）。
A、貸方登記營業(yè)收入、營業(yè)外收入等轉(zhuǎn)入的金額
B、借方登記營業(yè)成本、營業(yè)外支出等轉(zhuǎn)入的金額
C、年度終了結(jié)賬后，該賬戶無余額
D、全年的任何一個月末都不應(yīng)有余額
<2> 、根據(jù)上述資料，下列關(guān)于遠大公司的處理正確的是（ ）。
A、遠大公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55 500元
B、遠大公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅金額為13 875元
C、遠大公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為57 500元
D、遠大公司當(dāng)年應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅費用金額為13 875元
<3> 、遠大公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤為（ ）元。
A、41 625
B、43 025
C、43 125
D、41 525
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