五、綜合題

　　1.

　　【正確答案】：(1)

　?、俳瑁涸牧?8930[8000+1 000×(1-7%)]

　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1430(1360+1 000×7%)

　　　　　貸：銀行存款 10360

　?、诮瑁何屑庸の镔Y 10000

　　　　　貸：原材料 10000

　　借：委托加工物資 5500

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 850

　　　　　貸：銀行存款 6350

　　借：原材料15500

　　　　　貸：委托加工物資 15500

　?、劢瑁汗芾碣M用　　　　35100

　　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　35100

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　35100

　　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　30000

　　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5100

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　24000

　　　　　貸：庫存商品　　　　24000

　　④借：固定資產(chǎn) 70000

　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 11900

　　　　　貸：銀行存款 81900

　?、萁瑁涸诮üこ?11700

　　　　　貸：原材料 10000

　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1700

　?、藿瑁捍幚碡敭a(chǎn)損溢 4680

　　　　　貸：原材料 4000

　　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 680

　?、呓瑁洪L期股權(quán)投資 46800

　　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000

　　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6800

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 30000

　　　　貸：庫存商品 30000

　　借：營業(yè)稅金及附加 4000

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 4000

　　⑧借：銀行存款 50000

　　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000

　　借：營業(yè)稅金及附加 2500

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 2500

　?、峤瑁恒y行存款 800000

　　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 800000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 600000

　　　　投資性房地產(chǎn)累計折舊 400000

　　　　貸：投資性房地產(chǎn) 1000000

　　借：營業(yè)稅金及附加 40000

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 40000

　?、饨瑁簯?yīng)付賬款5500

　　　　　貸：銀行存款 5500

　?、辖瑁汗芾碣M用 1250

　　　　　貸：累計折舊 1250

　　⑿借：交易性金融資產(chǎn) 5000

　　　　　投資收益 60

　　　　　貸：銀行存款5060

　?、呀瑁嘿Y產(chǎn)減值損失 1000

　　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備 1000

　　⒁借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10000

　　　　　　　　　——應(yīng)交消費稅 5000

　　　　　　　　　——應(yīng)交營業(yè)稅 44000

　　　　　貸：銀行存款 59000

　?、咏瑁核枚愘M用　　　　　　　　2500

　　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　2500

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2500

　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　2500

　　(2)

　?、俳灰仔越鹑谫Y產(chǎn)=800+5000=5800(元)

　?、趹?yīng)收賬款=20000-800-1000=18200(元)

　　③固定資產(chǎn)=70000+64000-1250-1300=131450(元)

　?、茴A(yù)付款項=5500(元)

　　【該題針對“資產(chǎn)負債表項目”知識點進行考核】