11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是( )。
A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月
B.N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天
D.Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天
【答案】C
【解析】在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的居民納稅人;居住滿1年是指在1個(gè)納稅年度(1月1日-12月31日)內(nèi)，在中國(guó)居住滿365日，臨時(shí)離境不扣減在華居住天數(shù);其中臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日。(1)選項(xiàng)AB未能在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)居住滿365日;(2)選項(xiàng)D既未滿足1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)居住滿365日的條件，也未滿足一個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的規(guī)定;(3)選項(xiàng)C：2009年1月1日-2009年12月31日在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，且臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。
12.某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，已知外籍個(gè)人工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800元/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為( )元。
A.31750 B.43750 C.44250 D.56750
【答案】C
【解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅，因此甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。
13.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為( )元。
A.30 000 B.38 080 C.40 800 D.50 000
【答案】C
【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高額=272000×15%=40800(元)。
14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.勞動(dòng)分紅 B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年中獎(jiǎng)金 D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AC：除工資、薪金外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼也應(yīng)當(dāng)列入工資、薪金稅目計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：出版科普讀物的稿酬所得沒(méi)有免征個(gè)人所得稅的規(guī)定;(3)選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。
15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.2009年12月 B.2010年1月
C.2010年2月 D.2010年4月
【答案】C
【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。
16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬(wàn)元;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。
A.100×3%=3(萬(wàn)元)
B.(100+60)×3%=4.8(萬(wàn)元)
C.(100+70)×3%=5.1(萬(wàn)元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(萬(wàn)元)
【答案】A
【解析】(1)契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，成交價(jià)70萬(wàn)元的房屋由于周某作為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方，不承擔(dān)契稅的納稅義務(wù);(2)房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，則免征契稅;(3)以100萬(wàn)元購(gòu)置的新住房，周某作為產(chǎn)權(quán)承受方應(yīng)繳納的契稅=100×3%=3(萬(wàn)元)。
17.某火電廠2009年占地80萬(wàn)平方米。其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地40萬(wàn)平方米，廠區(qū)圍墻外灰場(chǎng)占地3萬(wàn)平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地37萬(wàn)平方米。已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬(wàn)平方米年稅額為1.5萬(wàn)元。該火電廠2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )萬(wàn)元。
【答案】C
【解析】火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。在本題中，該火電廠2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=(80-3)×1.5=115.5(萬(wàn)元)。
18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬(wàn)元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是( )。
A.1年 B.3年
C.7年 D.10年
【答案】B
【解析】因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。所謂“特殊情況”，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)在10萬(wàn)元以上的。在本題中，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳的稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬(wàn)元，不屬于可以延長(zhǎng)的特殊情況。
19.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( )。
A.確認(rèn)適用稅率 B.收繳發(fā)票
C.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù) D.加收稅收滯納金
【答案】B
【解析】納稅人對(duì)征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議不服的，再向人民法院提起行政訴訟;選項(xiàng)ACD均屬于征稅行為。
【 20.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是( )。
A.甲公司 B.乙公司
C.丙公司 D.丁公司
【答案】A
【解析】票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。
