四、不定向選擇題
1.
(1).【正確答案】：B
【答案解析】：自用的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=(3000+1000)×(1-30%)×1.2%=33.6(萬元)。
(2).【正確答案】：B
【答案解析】：出租期間應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5×3×12%=1.8(萬元)
行政樓大修期間是免稅的。大修后要從價計征房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1200×(1-30%)×1.2%×2÷12=1.68(萬元)
合計=1.8+1.68=3.48(萬元)
【提示】納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，故收回的房產(chǎn)在4～10月間免征房產(chǎn)稅，從11月份起從價計征房產(chǎn)稅。
(3).【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=30×12%=3.6(萬元)
【提示】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險的，房產(chǎn)權(quán)屬已轉(zhuǎn)移，以房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)，由被投資方繳納房產(chǎn)稅。對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)按照出租的房產(chǎn)對待，以租金收入為計稅依據(jù)，由房產(chǎn)提供者繳納房產(chǎn)稅。
(4).【正確答案】：A
【答案解析】：從2001年1月1日起，對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房，房管部門向居民出租的公有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。
(5).【正確答案】：BC
【答案解析】：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)使用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。
2.
(1).【正確答案】：D
【答案解析】：工資與上半學期獎金應(yīng)納個人所得稅= [(3800-2000)×10%-25]×11+(3800+6000-2000)×20%-375=2890(元)
全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅：
8000÷12=666.67(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)為25。
應(yīng)納個人所得稅=8000×10%-25=775(元)
工資和獎金應(yīng)納個人所得稅=2890+775=3665(元)
(2).【正確答案】：B
【答案解析】：出租商鋪應(yīng)納的個人所得稅=[3000×(1-5%)-800]×20%×12=4920(元)
【提示】營業(yè)稅是可以在個人所得稅前扣減的，即3000×(1-5%)=3000-3000×5%。
(3).【正確答案】：B
【答案解析】：在A公司講學取得酬金，屬于勞務(wù)部報酬所得，應(yīng)納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)
(4).【正確答案】：C
【答案解析】：稿酬應(yīng)納個人所得稅：捐贈限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)<10000(元)
應(yīng)納個人所得稅=[40000×(1-20%)-9600]×20%×(1-30%)=3136(元)
(5).【正確答案】：C
【答案解析】：取得國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅。全年應(yīng)繳納的個人所得稅=3665+4920+800+3136=12521(元)。
3.
(1).【正確答案】：C
【答案解析】：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付兩倍的工資。
(2).【正確答案】：ABC
【答案解析】：試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。
(3).【正確答案】：AC
【答案解析】：小王要求簽訂書面勞動合同合法。根據(jù)規(guī)定，對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。
(4).【正確答案】：CD
【答案解析】：首先合同約定的試用期時間不符合法律規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。其次，試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定。勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。
(5).【正確答案】：ABC
【答案解析】：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動和可以隨時通知解除勞動合同;用人單位違章、強令冒險作業(yè)危機勞動者人身安全的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同;對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償。
4.
(1).【正確答案】：C
【答案解析】：該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應(yīng)繳納印花稅=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30(萬元)
(2).【正確答案】：B
【答案解析】：該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除的稅金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(萬元)
(3).【正確答案】：A
【答案解析】：準予扣除土地使用費=600+50=650(萬元)
準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本=200+100+750+150+60=1260(萬元)，合計650+1260=1910(元)
(4).【正確答案】：C
【答案解析】：準予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用=(650+1260)×10%=191(萬元)
其他扣除項目金額=(650+1260)×20%=382(萬元)
該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除開發(fā)費用、其他扣除項目金額合計=191+382=573(萬元)
(5).【正確答案】：AC
【答案解析】：收入總額=4000(萬元)
準予扣除項目合計=220+1910+573=2703(萬元)
增值額=4000-2703=1297(萬元)
增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=1297÷2703×100%=47.98%，適用稅率30%。
應(yīng)納土地增值稅=1297×30%=389.1(萬元)
