答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核法律關(guān)系客體的含義。法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。甲、乙雙方簽訂房屋裝修合同而形成法律關(guān)系的客體是裝修勞務(wù)行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方裝修的房屋，而是乙方承攬的裝修勞務(wù)的行為。
2.【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核法律事件。法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項(xiàng)A、B、D屬于法律行為。
3.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。
4.【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核勞動(dòng)合同訂立的原則。公平是指勞動(dòng)合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)公平、合理，雙方公正、合理地確定各自的權(quán)利和義務(wù)。
5.【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間。用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
6.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核無固定期限勞動(dòng)合同。勞動(dòng)者在同一用人單位連續(xù)工作滿10年的，提出與用人單位訂立無固定期限勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)訂立無固定期限合同。
7.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核勞動(dòng)合同訂立的形式。除非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議外，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，必須訂立書面勞動(dòng)合同。
8.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓、 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)企業(yè)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外幣轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定是要征收營(yíng)業(yè)稅的。
9.【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅征收范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。
10.【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，銷售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)A、C、D屬于增值稅的納稅人。
11.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。服務(wù)業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。培訓(xùn)講座、體育比賽和武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)，代理報(bào)關(guān)屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。
12.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算。60000÷12=5000(元)，適用稅率為15%，程某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=60000×15%-125=8875(元)。
13.【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核特許權(quán)使用費(fèi)所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。稿酬不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅。
14.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅捐贈(zèng)額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
15.【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)
16.【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。冷暖通風(fēng)設(shè)備是與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，屬于房產(chǎn)余值的一部分。(1)自用房產(chǎn)應(yīng)納稅額=[(1000+60)×(1-20%)]×1.2%=10.176(萬元);(2)租金收入應(yīng)納稅額=50×12%=6(萬元);(3)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額=10.176+6=16.176(萬元)。
17.【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。
18.【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核印花稅的計(jì)算。委托方提供原料主料的加工承攬合同，印花稅以受托方提供的輔料與加工費(fèi)合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納印花稅=(2000+40000)×0.5‰=21(元)。
19.【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋交換以交換房屋的價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。本題中僅對(duì)第一筆業(yè)務(wù)按差額征稅：300×3%=9(萬元)。
20.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核稅收征收管理的范圍。選項(xiàng)A、B、C均屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的范圍。
21.【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
22.【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核稅款滯納金的計(jì)算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%;(2)加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(本題為9月16日～9月25日，共計(jì)10日);(3)應(yīng)納滯納金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
23.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核票據(jù)上簽章的規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
24.【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
25.【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核銀行卡收費(fèi)。根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。所以此題結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于10000×2%=200(元)。
