五、綜合題
【答案】
（1）有關的會計分錄如下：
①借：材料采購40000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）6800
貸：預付賬款46800
②借：原材料44000
貸：材料采購40000
材料成本差異4000
③借：應收賬款6000
貸：壞賬準備6000
同時：
借：銀行存款6000
貸：應收賬款6000
④借：管理費用30000
貸：累計折舊30000
⑤借：銀行存款234000
貸：主營業(yè)務收入200000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34000
借：主營業(yè)務成本140000
貸：庫存商品140000
⑥借：應付利息40000
貸：銀行存款40000
⑦借：長期借款140000
貸：銀行存款140000
⑧借：發(fā)出商品15000
貸：庫存商品15000
借：應收賬款—F公司3400
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3400
⑨借：固定資產(chǎn)20000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3400
貸：銀行存款23400
⑩借：所得稅費用20000
貸：應交稅費—應交所得稅20000
借：應交稅費—應交所得稅20000
貸：銀行存款20000
（2）2010年1月31日的資產(chǎn)負債表編制如下：
資產(chǎn)負債表(簡表)
編制單位：乙企業(yè)2010年1月31日單位：元
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資 產(chǎn) |
期末余額 |
年初余額 |
負債和所有者權益（或股東權益） |
期末余額 |
年初余額 |
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流動資產(chǎn)： |
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流動負債： |
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貨幣資金 |
53200 |
36600 |
短期借款 |
200000 |
200000 |
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應收賬款 |
116800 |
119400 |
應付賬款 |
136800 |
110000 |
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預付款項 |
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20000 |
應交稅費 |
27200 |
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其他應收款 |
12000 |
12000 |
應付利息 |
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40000 |
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存貨 |
240000 |
340000 |
一年內(nèi)到期的非流動負債 |
80000 |
220000 |
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一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) |
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流動負債合計 |
444000 |
570000 |
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其他流動資產(chǎn) |
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非流動負債： |
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流動資產(chǎn)合計 |
422000 |
528000 |
長期借款 |
200000 |
200000 |
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非流動資產(chǎn)： |
遞延所得稅負債 |
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長期股權投資 |
320000 |
320000 |
非流動負債合計 |
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投資性房地產(chǎn) |
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負債合計 |
644000 |
770000 |
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固定資產(chǎn) |
598000 |
608000 |
所有者權益（或股東權益）： |
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無形資產(chǎn) |
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實收資本（或股本） |
500000 |
500000 |
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長期待攤費用 |
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資本公積 |
106000 |
106000 | |
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遞延所得稅資產(chǎn) |
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盈余公積 |
80000 |
80000 | ||
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未分配利潤 |
10000 |
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非流動資產(chǎn)合計 |
918000 |
928000 |
所有者權益（或股東權益）合計 |
696000 |
686000 |
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資產(chǎn)總計 |
1340000 |
1456000 |
負債和所有者權益（或股東權益）總計 |
1340000 |
1456000 |
（3）
流動比率=422000÷444000=0.95
資產(chǎn)負債率=644000÷1340000=0.48
產(chǎn)權比率=644000÷696000=0.93
