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貨幣資金
事業(yè)單位經(jīng)濟活動過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。
1.庫存現(xiàn)金
（1）現(xiàn)金溢余：
①應支付給有關人員或單位的，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“其他應付款”；
②屬于無法查明原因的，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“其他收入”。
（2）現(xiàn)金短缺：
①應由責任人賠償?shù)?，借記“其他應收款”，貸記“庫存現(xiàn)金”；
②屬于無法查明原因的，借記“其他支出”，貸記“庫存現(xiàn)金”
2.銀行存款
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月一次。
3.零余額賬戶用款額度
國庫集中收付制度：財政資金支付方式包括財政直接支付和財政授權支付。零余額賬戶用款額度是財政授權支付方式下的核算科目。
“零余額賬戶用款額度”科目核算：借方登記收到授權支付到賬額度，貸方登記支用的零余額用款額度，年末應無余額。
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