其他貨幣資金的賬務(wù)處理——銀行本票存款

　　銀行本票存款指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。
　　單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。
　　1.銀行本票存款分類：定額本票和不定額本票。定額本票面額為1000元、5000元、10000元、50000元。
　　2.銀行本票的辦理：申請(qǐng)人向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票；出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票，在本票上簽章后交給申請(qǐng)人；申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交給本票上記明的收款人，收款人可以將本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。
　　3.提示付款期：自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。在有效付款期內(nèi)，銀行見(jiàn)票即付。超過(guò)提示付款期的，銀行不予受理。
　　4.本票的喪失
　　失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。（同匯票）
　　5.賬務(wù)處理
　　企業(yè)填寫申請(qǐng)書并將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，借記“其他貨幣資金-銀行本票”，貸記“銀行存款”；用本票購(gòu)貨并收到有關(guān)發(fā)票時(shí)，借記“材料采購(gòu)（或原材料或庫(kù)存商品）”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“其他貨幣資金-銀行本票”。
　　銷貨單位收到本票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單和銷貨發(fā)票，借記“銀行存款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”；企業(yè)要求退回本票款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-銀行本票”。
　　用銀行本票款直接購(gòu)買辦公用品時(shí)，借記“管理費(fèi)用”，貸記“其他貨幣資金-銀行本票”。

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