（一）其他貨幣資金的內(nèi)容
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。（★重點(diǎn)掌握）
（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理
1.銀行匯票存款
★收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。
2.銀行本票存款
銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過兩個(gè)月。
3.信用卡存款
★單位卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。
4.★存出投資款：買股票、債券、基金等交易性金融資產(chǎn)時(shí)的資金。（比較：存出保證金計(jì)入“其他應(yīng)收款”，類似于押金）
5.外埠存款，是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。
★企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時(shí)采購賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息，只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
備考輔導(dǎo)：小編支招教你如何克服考試恐懼
2015學(xué)習(xí)沒方向？
233網(wǎng)校講師教你如何備考？ 留言送積分
加入我們，一起來分享學(xué)習(xí)的樂趣，微信、微博、QQ群，掃一掃，總會(huì)有內(nèi)容讓你驚喜！
