第二節(jié) 所得稅費(fèi)用

　　多項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)2010年利潤總額是1 000萬元，本年的罰款支出是5萬元，國債利息收入是10萬元，超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出是100萬元，所得稅稅率是25%，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列說法正確的有（）。

　　A、企業(yè)2010應(yīng)交所得稅金額是273.75萬元

　　B、企業(yè)2010年的所得稅費(fèi)用金額是250萬元

　　C、企業(yè)2010年的凈利潤金額是726.25萬元

　　D、企業(yè)2010年應(yīng)該納稅調(diào)增的金額是105萬元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅和凈利潤的計(jì)算。罰款支出和超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)出是不允許稅前扣除的，所以應(yīng)該納稅調(diào)增，那么納稅調(diào)增的金額=100+5＝105（萬元），選項(xiàng)D正確；國債利息收入是免稅的，應(yīng)該納稅調(diào)減，所以應(yīng)交所得稅＝（1 000+105-10）×25%＝273.75（萬元），選項(xiàng)A正確；由于不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，因此所得稅費(fèi)用也是273.75萬元，選項(xiàng)B不正確；凈利潤＝利潤總額-所得稅費(fèi)用＝1 000-273.75＝726.25（萬元），選項(xiàng)C正確。所以答案是選項(xiàng)ACD。

　　第三節(jié) 本年利潤　略

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