答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核期末未分配利潤的計算。企業(yè)期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期實現(xiàn)的凈利潤－本期提取的盈余公積－本期給投資者分配的利潤＝100＋1 000－1 000×10%－1 000×5%－80＝870（萬元）。
【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
生產(chǎn)成本是成本類賬戶，因此不能轉入本年利潤賬戶中，選項B、C、D是損益類中相關費用類賬戶，期末要轉入“本年利潤”賬戶的借方。
【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核營業(yè)收入的計算。該公司9月份的營業(yè)收入＝主營業(yè)務收入凈額＋其他業(yè)務收入凈額＝（2 000－10－20）＋50＝2 020（萬元）。
【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)本期營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產(chǎn)減值損失＋公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）＋投資收益（減去投資損失）＝1 000－800－15－20－35＋30＝160（萬元）。營業(yè)外收入、營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額，而所得稅費用不影響營業(yè)利潤，影響凈利潤。
【該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核納稅調(diào)整的相關事項。按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計入應納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此，在計算應納稅所得額時應予以調(diào)減。
【該題針對“應交所得稅的核算”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】
應交所得稅＝450×25％＝112.5（萬元），遞延所得稅＝遞延所得稅負債增加額－遞延所得稅資產(chǎn)增加額＝（15－7）－（13－10）＝5（萬元），所以所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅＝112.5＋5＝117.5（萬元）。
【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應納稅所得額＝630－30＝600（萬元）。當年的所得稅費用＝600×25％＝150（萬元）。
【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業(yè)的應納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬元），應交所得稅＝100×25％＝25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應交所得稅等于所得稅費用。
【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核營業(yè)外支出的計算。該企業(yè)應計入營業(yè)外支出的金額＝250－80＝170（萬元）
【該題針對“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項A，無形資產(chǎn)出售凈收益計入營業(yè)外收入；選項C，計提的福利費應根據(jù)受益對象分別計入管理費用、生產(chǎn)成本、制造費用等科目；選項D，計提的壞賬準備應計入資產(chǎn)減值損失。
【該題針對“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈的分錄為
借：庫存現(xiàn)金
貸：營業(yè)外收入
【該題針對“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 D
【答案解析】
出租固定資產(chǎn)的收益計入其他業(yè)務收入，不計入營業(yè)外收入。
【該題針對“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業(yè)本期凈利潤＝（100＋20－10）×（1－25％）＝82.5（萬元），計提壞賬準備計入到資產(chǎn)減值損失、交易性金融資產(chǎn)公允價值上升計入到公允價值變動收益的金額已經(jīng)計算在營業(yè)利潤中，不需要單獨考慮。
【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】
該企業(yè)2011年凈利潤＝（5 000－2 780＋50－30－20＋20－10）×（1－25％）＝1 672.5（萬元）。
【該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】
完工進度＝25÷40＝62.5％，所以2011年應該確認收入＝80×62.5％＝50（萬元），應該確認費用＝40×62.5％＝25（萬元），所以影響利潤總額的金額＝50－25＝25（萬元）。
【該題針對“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核】
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